Daňový bonus na zaplatené úroky z úveru na bývanie
Čo je daňový bonus na zaplatené úroky a na aké úvery sa vzťahuje
Daňový bonus na zaplatené úroky je nástroj, ktorým si daňovník môže znižiť vypočítanú daň z príjmov o časť úrokov zaplatených pri úvere na bývanie. Vzťahuje sa iba na úvery na bývanie podľa zákona č. 90/2016 Z. z. (typicky hypotéky/úvery na bývanie).
Pri zmluvách uzavretých najskôr od 1. 1. 2024 sa bonus vypočítava zo zaplatených úrokov počítaných z celkovej výšky poskytnutého úveru podľa jednej zmluvy (teda už nejde o limit „najviac zo sumy 50 000 €“, ktorý sa uplatňoval pri staršej úprave).
Podmienky nároku pri zmluvách uzavretých od 1. 1. 2024
Aby daňovník získal nárok na bonus pri zmluve o úvere na bývanie uzavretej od 1. 1. 2024, musí splniť najmä tieto podmienky:
Vek (18 až 35 rokov)
Podmienka sa posudzuje ku dňu podania žiadosti o úver: daňovník musí mať minimálne 18 a maximálne 35 rokov.
Príjmový limit (1,6-násobok priemernej mzdy)
Sleduje sa priemerný mesačný príjem za kalendárny rok predchádzajúci roku, v ktorom bola zmluva uzavretá. Limit je 1,6-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR zistenej ŠÚ SR.
Pri zmluvách uzavretých v roku 2024 sa posudzuje priemerná mzda za rok 2023 (1 430 €), limit teda vychádza na 2 288 €.
Pri zmluvách uzavretých v roku 2025 sa posudzuje priemerná mzda za rok 2024 (1 524 €), limit je 2 438,40 €.
Z čoho sa príjem ráta:
do výpočtu vstupujú zdaniteľné príjmy, ktoré tvoria základ dane (alebo osobitný základ dane) – typicky príjmy zo závislej činnosti, podnikania a inej SZČ, kapitálového majetku, ostatné príjmy aj vybrané podiely na zisku a súvisiace príjmy.
Na akú nehnuteľnosť a v akej situácii sa bonus uplatňuje
Bonus sa viaže na jednu tuzemskú nehnuteľnosť určenú na bývanie (byt alebo rodinný dom), ktorá slúži výlučne na trvalé bývanie daňovníka alebo jeho trvalé bývanie spolu s blízkymi osobami.
Spoludlžníci: kto musí spĺňať podmienky a kto bonus čerpať nemôže
Ak je na úvere okrem dlžníka aj spoludlžník, podmienku veku musí spĺňať aj spoludlžník. Pri príjme sa posudzuje spoločný limit: súčet priemerných mesačných príjmov dlžníka a spoludlžníka nesmie presiahnuť počet osôb × 1,6-násobok priemernej mzdy.
Zároveň platí:
spoludlžník nemá nárok na bonus (uplatňuje si ho dlžník);
nárok nevzniká dlžníkovi, ak je súčasne spoludlžníkom na inom úvere, na ktorý sa už bonus uplatňuje.
Výška daňového bonusu a obdobie uplatnenia
Koľko si možno uplatniť - Daňový bonus je 50 % zo zaplatených úrokov v danom zdaňovacom období, najviac však 1 200 € za rok.
Ako dlho - Uplatňuje sa počas piatich bezprostredne po sebe nasledujúcich rokov, počnúc mesiacom, v ktorom sa začalo úročenie úveru na bývanie (pri tej istej zmluve).
Pomerná časť v prvom a poslednom roku - V roku začatia úročenia (a rovnako v roku, keď päťročná lehota končí) patrí iba pomerná časť z maxima 1 200 € podľa počtu mesiacov, za ktoré nárok trvá v danom roku.
Ako si bonus uplatniť v praxi:
Bonus sa uplatňuje až po skončení zdaňovacieho obdobia buď:
cez ročné zúčtovanie u zamestnávateľa, alebo
podaním daňového priznania fyzickej osoby.
Záver:
Daňový bonus na zaplatené úroky predstavuje praktický spôsob, ako si daňovník môže znížiť svoju daňovú povinnosťpri financovaní vlastného bývania. Rozhodujúce je správne určenie, či ide o zmluvu uzavretú od 1. 1. 2024, splnenie podmienok veku a príjmu (vrátane prípadného spoludlžníka) a dodržanie pravidiel pre uplatnenie počas päťročného obdobia. V praxi sa vypláca sledovať najmä doklady od veriteľa a načasovanie uplatnenia bonusu, aby sa nárok využil v plnej možnej miere.
