Nezdaniteľná časť základu dane: kompletný prehľad

Čo je nezdaniteľná časť základu dane a prečo je dôležitá?

Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD) je suma, o ktorú si môžete znížiť základ dane z príjmov. Časť vášho príjmu tak jednoducho nepodlieha zdaneniu. Čím vyššia NČZD, tým nižšia výsledná daň. V roku 2025 existujú tri druhy nezdaniteľných častí základu dane:

• NČZD na daňovníka – základná odpočítateľná položka pre každého s aktívnymi príjmami.

• NČZD na manžela/manželku – pri splnení zákonom stanovených podmienok.

• NČZD na príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) – maximálne 180 € ročne.

Ako si NČZD na daňovníka uplatniť?

Máte dve možnosti:

• Mesačne cez zamestnávateľa – u zamestnávateľa podpíšete tlačivo „Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu". Zamestnávateľ vám každý mesiac zníži základ dane o 479,48 € a vy platíte nižšie preddavky na daň. Podmienkou je, že si tento nárok neuplatňujete u iného zamestnávateľa.

• Ročne v daňovom priznaní alebo v ročnom zúčtovaní – NČZD sa uplatní automaticky pri výpočte dane za celý rok. Ak ste SZČO, uplatníte si ju v daňovom priznaní typu B.

NČZD na daňovníka v roku 2025 – koľko si odpočítate?

Ak je váš základ dane v roku 2025 rovný alebo nižší ako 25 426,27 €, nezdaniteľná časť na daňovníka je 5 753,79 € ročne, teda 479,48 € mesačne.

Táto suma sa odvodzuje od životného minima – konkrétne ide o 21-násobok sumy 273,99 €, čo je životné minimum platné k 1. januáru 2025. Čo to znamená v praxi? Ak váš ročný základ dane dosahuje 15 000 €, zdaňovať budete len sumu 9 246,21 €. Pri sadzbe dane 19 % tak ušetríte vyše 1 090 € za rok.

NČZD na manžela/manželku v roku 2025

Táto nezdaniteľná časť vám môže ušetriť ďalšie peniaze na daniach. Uplatníte si ju, ak váš manžel/manželka žije s vami v spoločnej domácnosti a spĺňa aspoň jednu z nasledujúcich podmienok:

• stará sa o vyživované maloleté dieťa žijúce s vami v domácnosti;

• poberá peňažný príspevok na opatrovanie;

• je zaradený/á do evidencie uchádzačov o zamestnanie;

• je občanom so zdravotným postihnutím alebo ťažkým zdravotným postihnutím.

NČZD na príspevky na III. pilier

Príspevky zaplatené na doplnkové dôchodkové sporenie si môžete od základu dane odpočítať maximálne do výšky 180 € za rok. Rovnaké pravidlá platia aj pre príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt (PEPP). Do odpočtu sa nezapočítavajú príspevky od zamestnávateľa – iba tie, ktoré si platíte vy sami. Podmienky na uplatnenie:

• účastnícka zmluva bola uzatvorená po 31. 12. 2013 (alebo ste zrušili dávkový plán staršej zmluvy);

• nemáte súčasne uzatvorenú inú účastnícku zmluvu s dávkovým plánom (uzatvorenú do 31. 12. 2013);

• zaplatenie príspevkov viete preukázať dokladom od doplnkovej dôchodkovej sporiteľne.

Záver:

Nezdaniteľné časti základu dane sú jedným z najjednoduchších spôsobov, ako si legálne znížiť daňovú povinnosť. Väčšina daňovníkov má nárok minimálne na NČZD na daňovníka vo výške 5 753,79 € – a mnohí si môžu uplatniť aj ďalšie zvýhodnenia na manžela/manželku či na príspevky do III. piliera.