Dane

Obrat je číslo, ktoré rozhoduje o tom, či sa stanete platiteľom DPH. Od roku 2025 platia nové limity – 50 000 € a 62 500 € – a obrat sa sleduje za kalendárny rok. Vysvetlíme vám, čo všetko sa do obratu pre DPH počíta, čo nie a kedy vám vzniká povinnosť registrácie.

Ak popri zdaňovaných plneniach poskytujete aj plnenia oslobodené od DPH, nemôžete si odpočítať celú daň zo svojich nákladov. Časť z nej musíte krátiť tzv. koeficientom. Vysvetlíme vám, kedy sa pomerné odpočítanie DPH týka aj vás, ako koeficient vypočítate a čo je ročné vysporiadanie.

Obchodujete s tovarom v rámci Európskej únie? Pravidlá DPH sú pri cezhraničných dodávkach iné než v tuzemsku – a líšia sa podľa toho, či tovar do EÚ dodávate, nadobúdate z nej, alebo ste súčasťou reťazca troch firiem. Prevedieme vás dodaním tovaru do EÚ, nadobudnutím z EÚ aj trojstranným obchodom.

Možno ste počuli, že aj „malý" živnostník či neplatiteľ DPH sa musí niekedy registrovať na DPH. Stačí, že si kúpite reklamu na Facebooku alebo dodáte službu firme v inej krajine EÚ. Vtedy sa z vás stáva osoba identifikovaná pre daň – máte IČ DPH, no nie ste platiteľom DPH. Vysvetlíme vám, kedy registrácia podľa § 7 a § 7a vzniká a čo z nej vyplýva.

Deň vzniku daňovej povinnosti rozhoduje o tom, do ktorého zdaňovacieho obdobia – a teda do ktorého daňového priznania – patrí vaša DPH. Nie je to deň, keď vystavíte faktúru, ani deň, keď vám zákazník zaplatí. Vysvetlíme vám, kedy daňová povinnosť skutočne vzniká a prečo sa oplatí mať to v malíčku.

Dovážate tovar z krajín mimo EÚ – napríklad z Číny, USA či Švajčiarska? Od júla 2025 sa pri dovoze zaviedol nový režim samozdanenia DPH, ktorý časti dovozcov uľahčuje cash flow. Vysvetlíme vám, čo sa zmenilo, kto môže samozdanenie využiť a ako daň pri dovoze správne priznať.

Predávate ako platiteľ DPH nehnuteľnosť a neviete, či k cene pripočítať daň? Rozhoduje predovšetkým to, koľko času uplynulo od kolaudácie. Vysvetlíme vám, kedy je predaj nehnuteľnosti od DPH oslobodený, kedy ho musíte zdaniť a kedy máte na výber.

Prenajímate ako platiteľ DPH byt, kanceláriu či sklad a neviete, či k nájomnému pripočítať daň? Prenájom nehnuteľnosti je vo všeobecnosti od DPH oslobodený – no z tohto pravidla existuje niekoľko dôležitých výnimiek. Vysvetlíme vám, kedy nájom zdaniť môžete, kedy musíte a kedy to zákon nedovolí.