Vzor faktúry s prenosom daňovej povinnosti
Faktúra s prenesením daňovej povinnosti – známym tiež ako reverse charge – je daňový doklad, pri ktorom DPH neprizná a neodvedie dodávateľ, ale odberateľ. Dodávateľ vystaví faktúru len so základom dane a povinným textom „Prenesenie daňovej povinnosti". Tento režim sa uplatňuje v presne stanovených prípadoch – pri poskytovaní služieb v rámci EÚ, pri stavebných prácach medzi platiteľmi DPH alebo pri vybraných komoditách.
Čo musí obsahovať faktúra s prenesením daňovej povinnosti?
Faktúra v režime reverse charge má rovnaké základné náležitosti ako bežný daňový doklad, ale s jedným zásadným rozdielom: neobsahuje sadzbu ani výšku DPH. Namiesto toho musí obsahovať povinný text, ktorý prenáša daňovú povinnosť na odberateľa.
Povinné údaje
Označenie dokladu – „Faktúra – daňový doklad".
Číslo faktúry – jedinečný identifikátor v súvislom číselnom rade.
Dátum vystavenia a dátum uskutočnenia zdaniteľného plnenia.
Dátum splatnosti – najneskorší termín na úhradu.
Údaje o dodávateľovi – názov, sídlo, IČO, IČ DPH.
Údaje o odberateľovi – názov, sídlo, IČO, IČ DPH. Odberateľ musí byť platiteľ DPH.
Popis plnenia – čo bolo dodané alebo poskytnuté, množstvo, jednotková cena.
Základ dane – celková suma bez DPH.
Povinný text: „Prenesenie daňovej povinnosti" – táto poznámka je zákonná náležitosť, bez nej doklad nespĺňa podmienky režimu prenesenia daňovej povinnosti.
Platobné údaje – IBAN, variabilný symbol.
Odporúčané údaje
Odkaz na zákonné ustanovenie – napr. „Prenesenie daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 zákona č. 222/2004 Z.z. o DPH". Pomôže odberateľovi aj účtovníkovi jednoznačne identifikovať, o aký režim ide.
Forma úhrady – prevodom, v hotovosti.
Číslo objednávky alebo zmluvy – pre spárovanie s ďalšími dokladmi.
Pečiatka a podpis – nepovinné, ale zvyšujú dôveryhodnosť dokladu.
Kedy a prečo sa používa?
Režim reverse charge nemožno použiť ľubovoľne – zákon o DPH (§ 69 zákona č. 222/2004 Z.z.) presne stanovuje, v ktorých prípadoch sa uplatňuje:
Služby medzi platiteľmi DPH v rámci EÚ – Poskytujete marketingové služby, poradenstvo, IT služby alebo inú službu odberateľovi v inom členskom štáte EÚ? Ak je odberateľ platiteľ DPH (registrovaný na DPH v inej krajine), fakturujete bez DPH s textom „Prenesenie daňovej povinnosti".
Stavebné práce v tuzemsku – Dodávky stavebných prác medzi dvoma platiteľmi DPH na Slovensku spadajú do režimu reverse charge. Týka sa to aj subdodávateľov.
Vybrané komodity – Obchod s kovmi (šrot, odpad), zlatom, emisnými povolenkami alebo dodávky plynu a elektriny za stanovených podmienok.
Dodanie tovaru do EÚ – Pri dodaní tovaru odberateľovi registrovanému na DPH v inom členskom štáte ide o oslobodené plnenie s nárokom na odpočet. Na faktúre sa neuvádza DPH.
Fakturujte ako profesionál.
Vaši zákazníci uvidia, že faktúra zodpovedá vašej značke.
Pridajte svoje logo, farby značky alebo pečiatku za niekoľko sekúnd. Editovateľné šablóny si jednoducho prispôsobíte podľa svojich potrieb.
Vaše logo a pečiatka na faktúre
Nahrajte svoje vlastné logo a spravte každú faktúru profesionálnou.
Farby podľa vašej značky
Zvoľte farby vašej značky, aby faktúry boli v súlade s identitou vášho podnikania.
QR pre všetky vaše faktúry
Dajte možnosť svojim zákazníkom rýchlo a jednoducho preplatiť faktúru cez QR kód.
