Vzor faktúry s prenosom daňovej povinnosti

Čo je prenesená daňová povinnosť

Prenesená daňová povinnosť je režim DPH, pri ktorom povinnosť odviesť daň prechádza z dodávateľa na odberateľa. Dodávateľ tak fakturuje bez DPH a zodpovednosť za priznanie a odvedenie dane má odberateľ – samozrejme len vtedy, ak ide o platiteľa DPH.

Čo musí obsahovať faktúra s prenosom daňovej povinnosti?

Základné náležitosti:

• Dodávateľ: Obchodné meno, adresa sídla, IČ, DIČ.

• Odberateľ: Obchodné meno, adresa sídla, IČ, DIČ.

• Evidenčné číslo – Interné číslo faktúry pre evidenciu (napr. Evidenčné číslo 4).

• Dátum vystavenia, splatnosti a dodania – Pre určenie časového rámca plnenia.

• Platobné údaje: Číslo účtu a kód banky, variabilný symbol, forma úhrady.

• Dátum vystavenia, splatnosti a dodania – Tieto údaje sú nevyhnutné pre správne určenie zdaniteľného plnenia.

• Položky: Množstvo a popis položky, jednotková cena, sadzba DPH.

• Poznámka: Text: „Daň je povinný zaplatiť zákazník.“

• Celková suma bez DPH – Uvedená ako konečná suma, bez DPH.

Rozšírené náležitosti:

• Názov dokumentu – „FAKTÚRA č. [číslo]“.

• Razítko a podpis

Kedy a prečo sa používa faktúra s prenosom daňovej povinnosti?

Prenesená daňová povinnosť (reverse charge) je špeciálny režim DPH, pri ktorom povinnosť odviesť daň prechádza z dodávateľa na odberateľa. Tento režim sa uplatňuje v prípade, že:

• Dodávateľ fakturuje bez DPH, a daň je povinný odviesť odberateľ, ktorý je platiteľom DPH.

• Tento režim je typický pre preshraničné transakcie v rámci EÚ alebo určité špecifické komodity v rámci Slovenska (napr. stavebné práce, kovový šrot, zlato, emisné povolenky).

• fakturácii medzi platiteľmi DPH.