Daňový bonus na dieťa
Čo je daňový bonus na dieťa a komu patrí
Daňový bonus na dieťa je daňové zvýhodnenie oslobodené od dane podľa zákona o dani z príjmov. Uplatňuje sa na vyživované dieťa, ktoré žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti, a to po splnení zákonných podmienok.
Kto si môže bonus uplatniť:
zamestnanec (príjmy zo závislej činnosti);
SZČO (príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti).
Právnické osoby nárok nemajú.
Na aké dieťa vzniká nárok
Za vyživované dieťa sa považuje:
vlastné alebo osvojené dieťa;
dieťa zverené do náhradnej starostlivosti;
dieťa druhého z manželov.
Rozhodujúci je vek do 18 rokov. Prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti nemá vplyv na nárok.
Spôsoby uplatnenia daňového bonusu
Daňovník si môže bonus uplatniť:
mesačne – prostredníctvom mzdy (zamestnanec);
ročne – v daňovom priznaní alebo v ročnom zúčtovaní dane.
Ak dieťa vyživuje viac osôb, bonus si môže uplatniť len jedna z nich, pričom počas roka je možné sa v uplatnení striedať.
Výška daňového bonusu na dieťa v roku 2026
Maximálna suma bonusu je:
100 € mesačne – dieťa do 15 rokov;
50 € mesačne – dieťa od 15 do 18 rokov.
Percentuálny limit základu dane
Výška daňového bonusu na dieťa nie je daná len maximálnou sumou podľa veku dieťaťa, ale zároveň je obmedzená percentuálnym limitom zo základu dane daňovníka. Tento mechanizmus zabezpečuje, aby výška daňového zvýhodnenia zodpovedala dosahovaným príjmom a aby bol bonus adresný. Daňový bonus je limitovaný percentom zo základu dane podľa počtu detí:
Počet detí |
Percentuálny limit |
|---|---|
1 |
29 % |
2 |
36 % |
3 |
43 % |
4 |
50 % |
5 |
57 % |
6 a viac |
64 % |
Započítavajú sa len deti, na ktoré vzniká nárok na bonus.
Daňový bonus a príjmy zo zahraničia
Ak daňovník dosahuje aj zahraničné príjmy, bonus si spravidla uplatní až po skončení roka v daňovom priznaní. Zamestnanec je povinný zamestnávateľa informovať o zmene skutočností.
Daňový bonus možno uplatniť len vtedy, ak aspoň 90 % zdaniteľných príjmov daňovníka pochádza zo Slovenskej republiky.
Záver
Daňový bonus na dieťa zostáva dôležitým prvkom rodinnej daňovej politiky. Pri jeho uplatňovaní je nevyhnutné správne posúdiť vek dieťaťa, počet vyživovaných detí a výšku základu dane, keďže práve tieto faktory rozhodujú o konečnej výške nároku. Osobitnú pozornosť si vyžadujú prípady s vyššími príjmami a situácie, keď daňovník dosahuje aj príjmy zo zahraničia. Správne zvolený spôsob uplatnenia – mesačne alebo ročne – môže výrazne ovplyvniť výslednú daňovú povinnosť a minimalizovať riziko dodatočného krátenia bonusu.
