Čo je AML a aké povinnosti má podnikateľ na Slovensku

Čo znamená AML

AML je skratka z angličtiny: anti-money laundering, po slovensky boj proti praniu špinavých peňazí. Cieľ je jednoduchý: peniaze z trestnej činnosti sa nesmú nenápadne dostať do legálnej ekonomiky. Patrí sem aj ochrana pred financovaním terorizmu, preto často uvidíte skratku AML/CFT.

Ako také pranie vyzerá? Zvyčajne v troch krokoch:

• umiestnenie – nelegálna hotovosť sa dostane do systému, napríklad vkladom na účet alebo kúpou drahého tovaru,

• rozvrstvenie – peniaze putujú medzi účtami, firmami a štátmi, až sa stratí ich stopa,

• integrácia – vracajú sa späť ako zdanlivo čistý príjem, napríklad z predaja nehnuteľnosti alebo z fiktívnych služieb.

Slovenský zákon tomu hovorí legalizácia príjmov z trestnej činnosti.

Kto AML na Slovensku stráži

Pravidlá stanovuje zákon č. 297/2008 Z. z., v praxi skrátene AML zákon. Na ich dodržiavanie dohliada Finančná spravodajská jednotka (FSJ) Prezídia Policajného zboru. K nej putujú aj hlásenia o podozrivých obchodoch.

Prečo to rieši aj malá firma

Špinavé peniaze sa zriedka perú priamo v banke. Častejšie tečú cez bežné firmy: cez účtovníka, realitnú kanceláriu alebo predajcu drahého tovaru. Práve preto zákon zapája do prevencie aj tieto profesie.

Pre vás to má dve roviny:

• povinnosť zo zákona, ak patríte medzi povinné osoby,

• ochrana vlastného podnikania – ak nepoznáte svojich klientov, môžete sa nevedomky zapliesť do podvodu a prísť o dobré meno.

Týka sa AML aj vás?

Povinnosti majú tzv. povinné osoby. Okrem bánk a finančných inštitúcií medzi ne patria napríklad:

• audítori, externí účtovníci a daňoví poradcovia,

• realitné kancelárie a sprostredkovatelia predaja či prenájmu nehnuteľností,

• advokáti a notári pri vybraných službách, napríklad pri úschove peňazí alebo prevode nehnuteľnosti,

• firmy, ktoré poskytujú sídlo alebo zakladajú spoločnosti na objednávku,

• obchodníci s drahými kovmi a kameňmi, umeleckými predmetmi či starožitnosťami a záložne, ak obchod dosiahne aspoň 10 000 €,

• poskytovatelia služieb kryptoaktív.

Rozhoduje to, čo reálne robíte, nie či ste SZČO alebo s.r.o. Účtovník na živnosť s jediným klientom má rovnaké povinnosti ako veľká účtovná kancelária.

Pozor na hotovosť

Povinnou osobou sa môžete stať, aj keď v zozname nie ste. Stačí obchod v hotovosti v hodnote aspoň 10 000 €, a to aj vtedy, keď ho rozdelíte na viac nadväzujúcich platieb.

V praxi však takú sumu legálne takmer neprijmete. Zákon o obmedzení platieb v hotovosti zakazuje hotovostnú platbu nad 5 000 €, ak je jednou zo strán podnikateľ. Ak s hotovosťou pracujete často, zapracujte limity do internej smernice k vedeniu pokladnice a evidencii hotovosti.

Čo musíte ako povinná osoba robiť

AML nie je jeden formulár. Je to niekoľko povinností, ktoré do seba zapadajú. Pri kontrole FSJ navyše nestačí mať dokumenty v šuplíku – musíte ukázať, že ich naozaj používate.

1. Poznať svojho klienta

Tento princíp sa volá Know Your Customer (KYC). Konkrétne to znamená:

• klienta identifikovať a overiť jeho totožnosť,

• zistiť, kto je konečný užívateľ výhod – teda kto firmu klienta skutočne vlastní alebo ovláda,

• vedieť, na čo obchodný vzťah slúži,

• vzťah priebežne sledovať a pri podozrení preveriť aj pôvod peňazí.

Starostlivosť o klienta má tri úrovne:

• zjednodušená – pri preukázateľne nízkom riziku,

• základná – bežný štandard,

• zvýšená – napríklad pri politicky exponovaných osobách alebo klientoch z rizikových krajín.

Základnú starostlivosť robíte najmä pri vzniku obchodného vzťahu, pri príležitostnom obchode od 15 000 € a pri hotovostnom obchode od 10 000 €.

Údaje z registrov porovnajte s tým, čo vám tvrdí klient. Ak niečo nesedí, preverte to ďalej. Podobnú disciplínu poznáte z daní, napríklad pri overení IČ DPH dodávateľa a odberateľa.

2. Rozpoznať a nahlásiť podozrivý obchod

Neobvyklá obchodná operácia (NOO) je obchod, ktorý nezapadá do bežnej činnosti klienta a môže súvisieť s praním peňazí alebo financovaním terorizmu. Spozornite, keď:

• platba nesedí s predmetom podnikania ani s doterajšími obchodmi klienta,

• suma je rozdelená na viac platieb tesne pod zákonné limity,

• klient nevie alebo nechce vysvetliť, odkiaľ peniaze má,

• platí tretia osoba, ktorá s obchodom zjavne nesúvisí,

• cena je bez rozumného dôvodu výrazne vyššia alebo nižšia ako na trhu.

Takú operáciu musíte bez zbytočného odkladu ohlásiť FSJ, výlučne elektronicky cez systém goAML. V odôvodnených prípadoch ju treba aj zdržať. Klient sa o hlásení nesmie dozvedieť – a nikto iný tiež nie.

3. Mať poriadok v internej agende

• program vlastnej činnosti – písomný interný dokument o tom, ako hodnotíte riziká, ako preverujete klientov a čo robíte pri podozrení; musí sedieť na vašu skutočnú činnosť a treba ho aktualizovať,

• pravidelné školenie zamestnancov, ktorí sú v kontakte s klientmi,

• archivácia údajov a dokladov o klientoch a obchodoch 5 rokov od skončenia obchodného vzťahu alebo vykonania obchodu.

goAML: termín 30. novembra 2026

Toto je najdôležitejšia novinka roka. Novela AML zákona č. 73/2026 Z. z. platí od 1. júna 2026 a zaviedla povinnú registráciu do systému FSJ goAML. Týka sa všetkých povinných osôb, aj tých, ktoré nikdy nič nehlásili.

• existujúce povinné osoby sa musia zaregistrovať do 30. novembra 2026,

• nové povinné osoby majú 30 dní odo dňa, keď sa povinnou osobou stali,

• registrácia je výlučne elektronická a bezplatná.

goAML nahradil povinnosť mať vlastný dôverný komunikačný kanál s FSJ. Cez neho idú aj všetky hlásenia neobvyklých obchodných operácií.

Koľko stojí, keď AML podceníte

FSJ môže uložiť pokutu:

• až 1 000 000 € právnickej osobe a podnikateľovi pri závažných porušeniach, napríklad pri starostlivosti o klienta, hlásení NOO alebo programe vlastnej činnosti,

• až 5 000 000 € banke alebo finančnej inštitúcii,

• až 200 000 € pri ostatných porušeniach.

Konkrétnu výšku určuje podľa závažnosti, trvania a následkov porušenia.

Čo sa zmení od júla 2027

Od 10. júla 2027 sa začne uplatňovať nariadenie EÚ 2024/1624 (AML nariadenie). Platí priamo v celej EÚ a z veľkej časti nahradí súčasný AML zákon. Čo prinesie:

• zákaz hotovostných platieb nad 10 000 € v celej EÚ,

• nové povinné osoby, napríklad predajcov luxusného tovaru, ako sú drahé hodinky či automobily,

• jednotnejšie a miestami prísnejšie hranice pre preverovanie klientov.

Ak ste povinnou osobou už dnes, myslite na to pri najbližšej aktualizácii programu vlastnej činnosti.