E-fakturácia voči štátu (B2G): povinnosti a pravidlá
Čo je e-fakturácia B2G
Skratka B2G (business-to-government) označuje fakturáciu medzi podnikateľmi a verejnou správou — teda situácie, keď dodávate úradu, obci, škole alebo inej štátnej či samosprávnej organizácii. Popri nej existuje aj B2B (medzi podnikateľmi navzájom) a B2C (voči občanom-spotrebiteľom). Povinná elektronická fakturácia sa týka práve B2B a B2G. Na fakturáciu voči bežným občanom sa nevzťahuje.
Elektronická faktúra pritom nie je len PDF ani naskenovaný papier. Ide o štruktúrovaný súbor vo formáte XML, ktorý zodpovedá európskej norme EN 16931. Vďaka jednotnej štruktúre ho dokážu účtovné a fakturačné programy spracovať automaticky, bez ručného prepisovania údajov.
Kľúčové fakty: Povinná e-fakturácia platí od 1. januára 2027 pri tuzemských transakciách. Vychádza z novely zákona o DPH (385/2025 Z. z.), ktorá do slovenskej legislatívy prenáša európsku reformu ViDA (smernica 2025/516). Dobrovoľne sa dá zapojiť už počas roka 2026.
Odkedy platí elektronická fakturácia voči štátu
Povinnosť vystavovať a prijímať elektronické faktúry pri tuzemských dodaniach vzniká od 1. januára 2027. Do konca roka 2026 prebieha dobrovoľná fáza — firmy aj úrady si môžu systém otestovať v predstihu.
Pre fakturáciu voči štátu ide o zásadnú zmenu. Doteraz sa elektronická fakturácia voči verejnej správe opierala o zákon o zaručenej elektronickej fakturácii, ktorý obsahoval výnimku naviazanú na hodnotu zákazky 5 000 eur. Od roku 2027 táto výnimka zaniká — povinnosť už nezávisí od hodnoty plnenia. Ak vám vznikne povinnosť vyhotoviť faktúru, vystavíte ju elektronicky bez ohľadu na to, či ide o zákazku za 50 alebo 50 000 eur.
Koho sa povinnosť týka
Rozhoduje vaše postavenie z pohľadu DPH:
Ste platiteľ DPH a dodávate štátu? Pri tuzemskom dodaní tovaru alebo služby úradu, obci či inej organizácii budete musieť vystaviť elektronickú faktúru a doručiť ju cez digitálneho poštára.
Nie ste platiteľ DPH? Vystavovať e-faktúry nemusíte, ale musíte ich vedieť prijímať. Aj neplatiteľ preto potrebuje prístup k digitálnemu poštárovi.
Na druhej strane stojí verejná správa. Úrady, obce a ich rozpočtové či príspevkové organizácie (napríklad školy alebo technické služby) sú právnické osoby, ktoré musia byť pripravené e-faktúry prijímať — bez ohľadu na to, či sú platiteľmi DPH. Ak je taká organizácia zároveň platiteľom DPH a sama fakturuje, musí e-faktúry aj vystavovať.
Ako to funguje: digitálny poštár a Peppol
Elektronické faktúry sa neposielajú ako bežná e-mailová príloha. Putujú cez certifikovaného poskytovateľa doručovacej služby, ktorému sa hovorí digitálny poštár. Ten zabezpečí bezpečné doručenie faktúry medzi odosielateľom a príjemcom po európskej sieti Peppol. Zoznam certifikovaných poštárov zverejňuje a priebežne dopĺňa finančná správa.
Samotnú faktúru pritom vo väčšine prípadov nevytvárate ručne v XML. Naďalej ju vystavíte vo svojom fakturačnom alebo účtovnom programe a technická výmena údajov prebehne na pozadí. Niektorí dodávatelia softvéru sa navyše stanú aj digitálnymi poštármi, takže faktúru vystavíte aj odošlete v jednom nástroji.
Zákon pripúšťa aj alternatívu: so súhlasom obchodného partnera možno e-faktúru poslať aj inak, napríklad e-mailom. Aj vtedy však musí ísť o štruktúrovaný XML súbor podľa normy EN 16931 (v štandarde UBL 2.1 alebo CII). Túto možnosť je možné využívať len do polovice roka 2030 a povinnosť vedieť faktúry prijímať aj odosielať cez poštára zostáva.
Za pripravenosť na prijímanie e-faktúr zodpovedá príjemca. Ak dodávateľ faktúru správne vystaví a odošle cez doručovaciu službu, svoju povinnosť si splnil — aj keď ju druhá strana nedokáže prijať. Za porušenie povinností pri elektronickej fakturácii alebo za zaslanie nesprávnych údajov hrozí pokuta až do 10 000 eur, pri opakovanom porušení až do 100 000 eur.
Ako sa pripraviť ešte v roku 2026
Prechod na elektronickú fakturáciu voči štátu netreba nechávať na poslednú chvíľu. Čím skôr si overíte pripravenosť svojich nástrojov a procesov, tým plynulejší bude štart od januára 2027.
Nečakajte na december 2026. Kontaktujte dodávateľa svojho fakturačného alebo účtovného systému a overte si, či a odkedy bude podporovať elektronickú fakturáciu a napojenie na Peppol. Vyberte si digitálneho poštára zo zoznamu finančnej správy — pri menšom počte faktúr bývajú dostupné aj lacné či bezplatné riešenia. Zapojenie otestujte ešte počas dobrovoľnej fázy, aby ste od 1. januára 2027 vedeli faktúry bez problémov prijímať aj odosielať.
FakturaOnline.sk bude na e-fakturáciu pripravená
Ak fakturujete cez FakturaOnline.sk, nemusíte nič meniť ani nastavovať. Všetko zabezpečíme v rámci bežných tarifov: správny formát faktúr, doručenie cez sieť Peppol aj odovzdanie údajov Finančnej správe. O všetkých zmenách vás vopred informujeme.
Najčastejšie otázky?
1. Týka sa elektronická fakturácia aj neplatiteľov DPH?
Vystavovať e-faktúry musia len platitelia DPH. Neplatiteľ ich vystavovať nemusí, no od roku 2027 musí byť schopný e-faktúru prijať cez digitálneho poštára.
2. Musím kvôli e-fakturácii voči štátu meniť fakturačný softvér?
Nie nevyhnutne. Vo väčšine prípadov postačí aktualizácia existujúceho programu a jeho napojenie na sieť Peppol. Overte si to u dodávateľa svojho systému.
3. Potrebujem na e-fakturáciu nové registračné číslo?
Nie. Na identifikáciu v systéme sa používa vaše existujúce DIČ, žiadne nové číslo ani osobitná registrácia nie sú potrebné.
4. Platí povinnosť aj pri malých sumách, napríklad pri nákupe za 20 eur?
Hodnota plnenia už nerozhoduje. Povinnosť e-faktúry však nevzniká tam, kde stačí zjednodušená faktúra — napríklad doklad do 100 eur alebo doklad z eKasy do 400 eur vrátane DPH.
5. Čo ak dodávateľ pošle faktúru len ako PDF?
Ak mu zo zákona vzniká povinnosť vystaviť elektronickú faktúru, samotné PDF nestačí. Príjemca by ho mal upozorniť a požiadať o faktúru v správnom formáte cez systém elektronickej fakturácie.
Záver:
Elektronická fakturácia voči štátu prestáva byť dobrovoľnou možnosťou — od 1. januára 2027 pôjde pri tuzemských dodaniach o povinnosť. Ak dodávate úradom či obciam a ste platiteľ DPH, budete faktúry vystavovať elektronicky a posielať cez digitálneho poštára. Ak platiteľom nie ste, musíte ich aspoň vedieť prijímať. Hodnota zákazky už o povinnosti nerozhoduje, takže starý 5 000-eurový limit vás neochráni. Najviac získajú tí, ktorí to nenechajú na poslednú chvíľu. Rok 2026 využite na overenie softvéru, výber digitálneho poštára a otestovanie celého procesu nanečisto. Vďaka tomu vás prechod od januára 2027 nezaskočí a fakturácia voči verejnej správe vám pobeží bez zádrhov.
