Elektronická fakturácia: sprievodca pre podnikateľov na Slovensku
Čo sa mení od 1. januára 2027
Ministerstvo financií SR spolu s Finančnou správou zavádzajú povinnú elektronickú fakturáciu pre všetkých platiteľov DPH. Novela zákona o DPH (zákon č. 385/2025 Z. z.) bola schválená 9. decembra 2025 a nadobúda účinnosť postupne — kľúčový termín je 1. január 2027.
Od tohto dátumu budú platitelia dane povinní vystavovať a prijímať faktúry v štruktúrovanom elektronickom formáte XML podľa európskej normy EN 16931. Klasické PDF zaslané e-mailom už pri tuzemských B2B transakciách stačiť nebude.
Základné fakty o e-faktúre:
Začiatok platnosti: 1. január 2027
Koho sa týka: platitelia DPH usadení v SR pri tuzemských B2B a B2G transakciách
Formát: štruktúrovaný XML súbor (UBL 2.1 alebo CII D16B) podľa normy EN 16931
Doručovanie: cez sieť Peppol prostredníctvom certifikovaného poskytovateľa (Digitálneho poštára)
Cieľ: digitalizácia procesov, zníženie chybovosti a efektívnejšia kontrola DPH
Od 1. júla 2030 sa systém rozšíri aj na cezhraničné transakcie v rámci EÚ v súlade s celoeurópskou iniciatívou VAT in the Digital Age (ViDA).
Kľúčové termíny v skratke
Termín |
Čo sa deje |
|---|---|
od Q2 2026 |
dobrovoľná fáza — možnosť otestovať si systém e-fakturácie |
1. január 2027 |
povinná e-fakturácia pri tuzemských B2B a B2G transakciách |
1. júl 2030 |
rozšírenie na cezhraničné transakcie v EÚ (ViDA); e-faktúra sa stáva podmienkou odpočítania DPH |
do roku 2030 |
plánované zrušenie kontrolného a súhrnného výkazu |
Koho sa povinnosť týka
Povinnosť vystavovať e-faktúry sa od 1. januára 2027 vzťahuje na tuzemských platiteľov DPH registrovaných podľa §4, §4b a §4c zákona o DPH pri dodaniach pre iných platiteľov dane, zdaniteľné osoby alebo nezdaniteľné právnické osoby usadené v SR.
Povinnosť prijímať e-faktúry však má širší dosah — týka sa každého, komu je platiteľ DPH povinný vyhotoviť faktúru. Inými slovami, aj neplatiteľ DPH musí byť technicky pripravený e-faktúru prijať, ak ju od svojho dodávateľa dostane.
Pozor:
Povinnosť prijímať e-faktúry sa vzťahuje aj na slobodné povolania (advokáti, notári, umelci, architekti, samostatne hospodáriaci roľníci) a osoby prenajímajúce nehnuteľnosti.
Čo presne táto povinnosť znamená pre živnostníkov bez registrácie k DPH, neziskovky a slobodné povolania, rozoberáme podrobne v článku E-faktúra pre neplatiteľov DPH — čo musia vedieť.
Povinnosť e-fakturácie sa netýka:
dodaní konečným spotrebiteľom (B2C),
oslobodených dodaní tovarov a služieb,
cezhraničných dodaní zdanených u kupujúceho v inom členskom štáte (do 30. júna 2030),
zjednodušených faktúr podľa §74 ods. 3 zákona o DPH.
Vlastný režim majú aj zálohové faktúry — ako sa ich nové pravidlá dotknú, sme zhrnuli v článku Zálohová faktúra a e-fakturácia — čo sa mení od 2027.
Ako bude e-faktúra fungovať v praxi
Slovensko zavádza takzvaný 5-rohový model postavený na medzinárodnej sieti Peppol. Na rozdiel od centralizovaných systémov (napríklad v Taliansku) neputujú faktúry cez štátny server, ale priamo medzi firmami cez certifikovaných sprostredkovateľov — takzvaných Digitálnych poštárov.
Proces vyzerá takto:
Vy vystavíte e-faktúru vo svojom fakturačnom softvéri (v XML formáte).
Faktúra sa cez vášho Digitálneho poštára pošle cez sieť Peppol odberateľovi.
Údaje sa automatizovane oznamujú Finančnej správe v reálnom čase.
Odberateľ faktúru prijme cez svojho Digitálneho poštára a automaticky ju spracuje vo svojom systéme.
Lehota na vystavenie faktúry zostáva nezmenená — 15 dní od dodania tovaru alebo poskytnutia služby.
Pokuty za nesplnenie povinnosti
Zákon stanovuje konkrétne sankcie. Za nevystavenie e-faktúry hrozí pokuta až 10 000 €, pri opakovanom porušení až 100 000 €. Od 1. júla 2030 bude e-faktúra navyše podmienkou pre odpočítanie DPH — bez správne vystavenej e-faktúry nebude možné DPH na vstupe nárokovať.
Pozor na časté mýty
PDF s elektronickým podpisom nie je e-faktúra. E-faktúra musí byť v štruktúrovanom XML formáte.
Neplatiteľov DPH sa to tiež týka. Musia vedieť e-faktúru prijať, aj keď ju nemusia vystavovať.
Príprava sa nedá odložiť na december 2026. Technické nastavenie u dodávateľov aj odberateľov si vyžaduje čas.
Dobrovoľná fáza už od roku 2026
Finančná správa SR umožňuje dobrovoľné využívanie systému už od druhého štvrťroka 2026. Ide o ideálne obdobie na testovanie — môžete si overiť, či vaše procesy fungujú, vyladiť spoluprácu s obchodnými partnermi a vyhnúť sa neskoršiemu stresu pred ostrým štartom v januári 2027.
Výhody a výzvy elektronickej fakturácie
Výhody:
rýchlejšie spracovanie faktúr a nižšia chybovosť,
automatizácia účtovných procesov a úspora času,
do roku 2030 sa zruší kontrolný a súhrnný výkaz — údaje budú Finančnej správe odovzdané automaticky,
transparentnosť a lepšia kontrola DPH zo strany štátu.
Výzvy:
potreba úpravy softvéru a napojenia na sieť Peppol,
technická pripravenosť menších firiem a živnostníkov,
nový spôsob komunikácie s obchodnými partnermi.
Ako sa môžu podnikatelia pripraviť
Najlepším krokom je nečakať. Aj keď do 1. januára 2027 zostáva ešte čas, technická a procesná príprava si vyžaduje niekoľko mesiacov. Najmä v záverečnom kvartáli 2026 sa očakáva veľký nával záujmu o nastavenie systémov.
Podrobný postup prípravy od overenia povinností až po testovanie systému nájdete v našom checklistu Ako prejsť na e-faktúru — krok za krokom pre živnostníkov.
Praktické tipy:
Sledujte pokyny Finančnej správy SR a termíny implementácie.
Overte, či váš fakturačný softvér podporuje formát e-faktúr a sieť Peppol.
Vyberte si certifikovaného Digitálneho poštára alebo využite riešenie, ktoré ho má integrované.
Otestujte systém v dobrovoľnej fáze od Q2 2026.
Pripravte školenie zamestnancov pracujúcich s účtovnými dátami.
FakturaOnline.sk: e-faktúru za vás vyriešime
Ak nechcete strácať čas technickou prípravou, výberom poskytovateľa a nastavovaním systémov, FakturaOnline.sk je riešenie, ktoré všetko vybaví za vás.
Riešenie pre e-fakturáciu máme pripravené. Fakturujete tak, ako ste zvyknutí — my sa postaráme o to, aby vaše faktúry boli v správnom formáte, doručené cez Peppol a údaje automaticky odovzdané Finančnej správe.
Čo to znamená pre vás:
Žiadne nastavovanie softvéru ani výber Digitálneho poštára.
Žiadne investície do nových systémov.
Žiadne školenia ani komplikované prechody.
Fakturujete ďalej tak, ako ste zvyknutí — všetko ostatné beží na pozadí.
Keď bude treba začať vystavovať e-faktúry, vo FakturaOnline.sk to bude fungovať od prvého dňa. O všetkých zmenách vás vopred informujeme.
Od kedy bude e-faktúra na Slovensku povinná?
Povinná elektronická fakturácia začína platiť od 1. januára 2027 pre tuzemských platiteľov DPH. Od 1. júla 2030 sa rozšíri aj na cezhraničné transakcie v rámci EÚ. Dobrovoľné používanie systému je možné už od druhého štvrťroka 2026.
Koho sa povinnosť e-faktúry týka?
Vystavovať e-faktúry musia tuzemskí platitelia DPH pri tuzemských B2B a B2G transakciách. Povinnosť prijímať e-faktúry však má každý, komu je platiteľ DPH povinný vyhotoviť faktúru — vrátane neplatiteľov DPH, slobodných povolaní (advokáti, notári, architekti) a osôb prenajímajúcich nehnuteľnosti.
Je PDF s elektronickým podpisom e-faktúrou?
Nie. E-faktúra musí byť štruktúrovaný súbor vo formáte XML podľa normy EN 16931 (UBL 2.1 alebo CII D16B). PDF — aj s elektronickým podpisom — sa za e-faktúru nepovažuje, pretože neumožňuje automatizované spracovanie údajov.
Čo je Digitálny poštár?
Digitálny poštár je certifikovaný poskytovateľ doručovacej služby pripojený na sieť Peppol. Cez neho odosielate a prijímate e-faktúry. Bez Digitálneho poštára nie je možné v systéme fungovať.
Aké pokuty hrozia za nedodržanie povinnosti?
Za nevystavenie e-faktúry hrozí pokuta až 10 000 €, pri opakovanom porušení až 100 000 €. Od 1. júla 2030 bude e-faktúra navyše podmienkou pre odpočítanie DPH.
Týka sa e-faktúra aj predaja konečným zákazníkom (B2C)?
Nie. Povinnosť e-faktúry sa vzťahuje len na transakcie medzi podnikateľmi (B2B) a medzi podnikateľmi a verejnou správou (B2G). Predaj konečným spotrebiteľom (B2C) zostáva nedotknutý.
Ako sa pripraviť na e-faktúru s FakturaOnline.sk?
S FakturaOnline.sk nemusíte robiť nič mimoriadne. Riešenie pre e-fakturáciu máme pripravené — fakturujte ďalej tak, ako ste zvyknutí, a my zabezpečíme správny formát, doručenie cez Peppol aj oznamovanie údajov Finančnej správe. Keď bude treba prejsť na e-faktúru, vopred vás informujeme.
Čo sa stane, ak môj odberateľ nie je technicky pripravený prijať e-faktúru?
Povinnosť vystaviť e-faktúru máte vy ako dodávateľ — to, či je odberateľ pripravený ju prijať, váš záväzok neruší. Preto je dôležité, aby sa na prechod pripravili obe strany obchodného vzťahu ideálne ešte v roku 2026.
Platí povinnosť e-fakturácie aj pre faktúry vystavené zahraničným firmám?
Nie, zatiaľ nie. Do 30. júna 2030 sa povinnosť vzťahuje len na tuzemské transakcie (B2B a B2G v rámci SR). Cezhraničné faktúry v rámci EÚ budú povinné až od 1. júla 2030 v súlade s iniciatívou ViDA.
Môžem popri e-faktúre poslať odberateľovi aj PDF pre prehľadnosť?
Áno, PDF môžete priložiť ako doplnok — napríklad pre interné účely odberateľa. Právne záväzná a daňovo platná je však výlučne e-faktúra v XML formáte. PDF nemá žiadnu právnu váhu pri prípadnej kontrole.
Ako e-fakturácia ovplyvní kontrolný a súhrnný výkaz?
Od roku 2030 sa kontrolný aj súhrnný výkaz plánujú zrušiť — údaje budú Finančnej správe odovzdávané automaticky prostredníctvom systému e-fakturácie v reálnom čase. Ide o jednu z hlavných úspor pre podnikateľov.
