E-faktúra pre neplatiteľov DPH — čo musia vedieť

Kto je neplatiteľ DPH

Neplatiteľ DPH je podnikateľ alebo právnická osoba, ktorá nie je registrovaná za platiteľa dane z pridanej hodnoty. V praxi ide najčastejšie o:

• živnostníkov a SZČO, ktorí neprekročili obratový limit alebo sa dobrovoľne neregistrovali,

• slobodné povolania (advokátov, lekárov, architektov, prekladateľov a iných),

• prenajímateľov nehnuteľností, ktorí prenajímajú bez DPH,

• samostatne hospodáriacich roľníkov,

• neziskové organizácie, občianske združenia, nadácie,

• menšie firmy a obce, ktoré nie sú registrované k DPH.

Spoločné majú jedno: na vystavených faktúrach neúčtujú DPH a nemajú nárok na jej odpočet pri prijatých faktúrach. Podrobnosti k rozdielu medzi platiteľom a neplatiteľom DPH nájdete v samostatnom článku.

Týka sa e-fakturácia neplatiteľov DPH?

Áno — ale inak ako platiteľov DPH. Novela zákona o DPH (zákon č. 385/2025 Z. z.) zavádza pre neplatiteľov DPH dve odlišné povinnosti podľa toho, či faktúry prijímajú alebo vystavujú. Komplexný prehľad reformy nájdete v sprievodcovi elektronickou fakturáciou na Slovensku.

1. Prijímanie e-faktúr — povinné už od 1. januára 2027

Ak vám faktúru vystaví platiteľ DPH, od 1. januára 2027 ju dostanete v štruktúrovanom XML formáte cez sieť Peppol. Bez ohľadu na to, či ste živnostník na paušále, lekár, prekladateľka alebo obec.

V praxi to znamená:

• musíte mať svoje Peppol ID (jedinečný identifikátor v sieti),

• musíte byť napojení na Digitálneho poštára (certifikovaného poskytovateľa doručovacej služby),

• e-faktúru musíte vedieť technicky prijať a zobraziť si jej obsah.

Technická nepripravenosť nie je dôvod na odmietnutie faktúry. Ak vám platiteľ DPH faktúru pošle cez Peppol a vy ju nemáte ako prijať, zákon je na strane dodávateľa — povinnosť mu vznikla a vy ste mali byť pripravení.

2. Vystavovanie e-faktúr — najskôr od 1. júla 2030

Povinnosť vystavovať e-faktúry sa neplatiteľov DPH netýka v prvej fáze. Až od 1. júla 2030 sa rozšíri na všetky zdaniteľné osoby — vrátane živnostníkov bez DPH, slobodných povolaní a samostatne hospodáriacich roľníkov. Detailne sa zmenám v DPH venujeme v článku čo sa pri DPH mení od 2027 a 2030.

Do 30. júna 2030 si teda môžete vyberať: buď naďalej vystavovať klasické faktúry (PDF, papier), alebo dobrovoľne prejsť na e-faktúru už skôr.

Kedy sa oplatí vystavovať e-faktúry dobrovoľne

Aj keď zákon vystavovanie nevyžaduje, dobrovoľný prechod môže byť výhodný. Zvážte ho, ak:

• fakturujete väčším firmám alebo verejnej správe, ktoré e-faktúry preferujú,

• chcete minimalizovať chyby z ručného prepisovania,

• chcete, aby si odberateľ doklad automaticky importoval do svojho účtovníctva a rýchlejšie zaplatil,

• chcete sa vyhnúť stresu pri ostrom prechode v roku 2030.

Predaj fyzickým osobám (B2C) — výnimka platí

Predávate koncovým spotrebiteľom — bežným ľuďom bez IČO? Povinnosť e-fakturácie sa vás v tomto vzťahu netýka, a to ani v roku 2027, ani v roku 2030. Pre B2C predaj naďalej platí:

• pri platbe v hotovosti či kartou na predajni stačí bloček z eKasy,

• pri internetovom predaji môžete vystaviť klasickú faktúru alebo doklad v PDF,

• zjednodušené faktúry podľa zákona o DPH zostávajú v platnosti.

Kritérium je jednoduché: ak zákazník vystupuje ako podnikateľ (uvádza IČO alebo DIČ), ide o B2B vzťah a od roku 2027 sa naň povinnosť vzťahuje. Ak vystupuje ako súkromná osoba, ide o B2C a žiadnu e-faktúru nepotrebujete. Pri klasických faktúrach sa hodí poznať aj vzor faktúry neplatiteľa DPH.

Praktická príprava — čo treba urobiť

Pre neplatiteľov DPH je príprava o niečo jednoduchšia ako pre platiteľov, no nemala by sa odkladať. V kocke:

1. Zistite si svoje povinnosti. Skontrolujte, či pri predaji fakturujete iným podnikateľom (B2B) alebo len fyzickým osobám (B2C).

2. Vyriešte príjem e-faktúr. Potrebujete byť napojení do siete Peppol cez Digitálneho poštára. Najjednoduchšie cez fakturačný softvér, ktorý ho má integrovaného.

3. Otestujte si systém. Dobrovoľná fáza je možná od druhého kvartálu 2026 — ideálny čas na overenie, či vám príjem aj prípadné vystavovanie funguje.

4. Informujte svojich dodávateľov. Po napojení do Peppolu dajte vedieť firmám, od ktorých pravidelne odoberáte, že ste pripravení prijímať e-faktúry.

5. Zvážte dobrovoľné vystavovanie. Najmä ak chcete pôsobiť profesionálne pri väčších odberateľoch.

Komplexný checklist na prechod nájdete v článku ako prejsť na e-faktúru krok za krokom.

FakturaOnline.sk a e-faktúra pre neplatiteľov DPH

Pripravujeme vo FakturaOnline.sk riešenie e-fakturácie aj pre neplatiteľov DPH — vrátane živnostníkov, slobodných povolaní a neziskoviek. Príjem aj prípadné dobrovoľné vystavovanie e-faktúr budete mať priamo v aplikácii, bez potreby samostatnej registrácie v sieti Peppol či nastavovania technických parametrov.

Konkrétne to bude znamenať:

• pripravený príjem e-faktúr cez sieť Peppol,

• Peppol ID vám pridelíme automaticky,

• náhľad faktúr v zrozumiteľnej podobe (bez nutnosti čítať XML),

• možnosť dobrovoľne vystavovať e-faktúry podľa normy EN 16931,

• archivácia v zákonom predpísanom formáte.

Záver

E-fakturácia sa od 1. januára 2027 dotkne aj neplatiteľov DPH — ale primárne ako príjemcov, nie ako vystavovateľov. Vystavovanie ich povinne čaká až od 1. júla 2030. Príprava na príjem je technicky jednoduchá: stačí používať fakturačný systém s integrovaným Digitálnym poštárom. A ak chcete byť o krok vpred, dobrovoľné vystavovanie už dnes nestojí takmer nič — a získate efektívnejšie obchodné vzťahy.