E-faktúra a DPH — čo sa mení od 2027 a 2030

Prečo sa pravidlá DPH menia

Zmeny vychádzajú z novely zákona o DPH (zákon č. 385/2025 Z. z.), ktorou Slovensko transponovalo európsku smernicu VAT in the Digital Age (ViDA). Cieľom je obmedziť daňové úniky v rámci EÚ, zautomatizovať kontrolu DPH a znížiť administratívnu záťaž podnikateľov. Komplexný prehľad povinností nájdete v sprievodcovi elektronickou fakturáciou na Slovensku.

Reforma prebieha v dvoch fázach:

• 1. január 2027 — povinná e-fakturácia pri tuzemských B2B a B2G dodaniach platiteľov DPH a začiatok automatickej oznamovacej povinnosti voči Finančnej správe SR.

• 1. júl 2030 — rozšírenie povinnosti na všetky zdaniteľné osoby a cezhraničné transakcie v EÚ, e-faktúra ako podmienka odpočtu DPH a postupné rušenie existujúcich výkazov.

Ak si chcete pripomenúť, ako celý systém DPH na Slovensku funguje, prečítajte si kompletný prehľad DPH pre podnikateľov.

Čo sa mení od 1. januára 2027

1. Povinný formát faktúry

Od 1. januára 2027 už klasické PDF zaslané e-mailom nestačí. Faktúra medzi platiteľmi DPH musí mať podobu štruktúrovaného XML súboru podľa európskej normy EN 16931 (profil Peppol BIS Billing 3.0). PDF si môžete poslať popri tom ako vizuálnu prílohu, ale právne záväzný dokument je len XML. Podrobnejšie sa formátu venujeme v článku XML faktúra a norma EN 16931.

2. Doručovanie cez Peppol

Faktúra nesmie putovať e-mailom. Doručenie zabezpečuje certifikovaný poskytovateľ doručovacej služby (Digitálny poštár) cez medzinárodnú sieť Peppol. Bez napojenia do siete sa faktúra k odberateľovi technicky nedostane.

3. Oznamovacia povinnosť v reálnom čase

Pri každej vystavenej e-faktúre sa údaje automaticky odošlú Finančnej správe SR. Štát teda nemusí čakať na štvrťročné alebo mesačné výkazy — kľúčové informácie o transakciách dostáva okamžite. Ide o piaty roh slovenského Peppol modelu.

4. Lehota na vystavenie zostáva nezmenená

E-faktúru musíte rovnako ako doteraz vystaviť do 15 dní od dodania tovaru alebo služby. Termíny sa nemenia, mení sa len forma a spôsob doručenia. Podrobnosti o tom, ako má dnes vyzerať faktúra platiteľa DPH, nájdete vo vzorovom dokumente.

Čo prinesie 1. júl 2030

Tento dátum je rovnako dôležitý ako rok 2027 — prináša najväčšiu zmenu pre samotnú daň z pridanej hodnoty.

1. E-faktúra ako podmienka odpočtu DPH

Od 1. júla 2030 si odberateľ nebude môcť uplatniť odpočet DPH na vstupe, ak faktúra nebude vystavená a doručená v predpísanom elektronickom formáte. Klasické PDF, papierové faktúry ani e-mailové prílohy už nebudú stačiť na nárok na odpočet.

2. Rozšírenie na cezhraničné dodania

Povinnosť e-fakturácie sa rozšíri na cezhraničné dodania tovarov a služieb v rámci EÚ. Vďaka jednotnému štandardu Peppol BIS Billing 3.0 a sieti Peppol pôjde rovnaký formát, akým fakturujete na Slovensku, použiť aj pri obchodovaní do iných členských štátov. Celoeurópsky kontext popisujeme v článku elektronická fakturácia v EÚ a ViDA 2030.

3. Rozšírenie na neplatiteľov DPH

Povinnosť vystavovať e-faktúry sa v plnom rozsahu rozšíri aj na neplatiteľov DPH, slobodné povolania, samostatne hospodáriacich roľníkov a prenajímateľov nehnuteľností. Špecifiká pre tento segment rozoberáme v článku e-faktúra pre neplatiteľov DPH.

4. Postupné rušenie kontrolného a súhrnného výkazu

Pretože Finančná správa bude mať údaje z faktúr automaticky, postupne zaniknú existujúce výkazy DPH — kontrolný a súhrnný výkaz, ktoré dnes platitelia DPH podávajú každý mesiac alebo štvrťrok. Administratívne sa to zjednoduší, ale skontrolovať si presnosť údajov ešte pred odoslaním faktúry bude o to dôležitejšie.

Sankcie a riziká pri nedodržaní

Zákon č. 385/2025 Z. z. obsahuje konkrétne sankcie pre prípady, keď e-faktúra nebude vystavená:

• Pokuta až 10 000 € pri prvom porušení.

• Pokuta až 100 000 € pri opakovanom porušení.

• Finančná správa môže navyše voči Digitálnym poštárom uplatniť nepeňažné sankcie — od zverejnenia stavu cez pozastavenie prístupu až po odobratie oprávnenia.

• Najpodstatnejšie pre prax: od 1. júla 2030 stratíte nárok na odpočet DPH zo všetkých neelektronických faktúr.

Čo to znamená v praxi pre vašu firmu

Aj keď do 1. januára 2027 ostáva čas, oplatí sa začať s prípravou už teraz:

• Skontrolujte, či váš fakturačný softvér podporuje formát XML podľa EN 16931 a napojenie na Peppol.

• Vyhraďte si čas na otestovanie systému počas dobrovoľnej fázy, ktorá je možná od druhého kvartálu 2026.

• Komunikujte s odberateľmi aj dodávateľmi — ich pripravenosť priamo ovplyvňuje aj tú vašu.

• Zaškoľte zamestnancov, ktorí pracujú s účtovnými dokladmi.

Podrobnú prípravu krok za krokom rozoberáme v článku ako prejsť na e-faktúru — krok za krokom.

FakturaOnline.sk a nové pravidlá DPH

Pripravujeme vo FakturaOnline.sk kompletné riešenie e-fakturácie, ktoré pokryje všetky nové povinnosti DPH od roku 2027 aj od roku 2030. Cieľom je, aby ste o zmenách prakticky nemuseli vedieť — fakturujte ako doteraz, my zabezpečíme zvyšok.

Konkrétne to bude znamenať:

• automatický prevod faktúry do formátu XML podľa EN 16931,

• odoslanie cez sieť Peppol cez certifikovaného Digitálneho poštára,

• automatické oznámenie údajov Finančnej správe SR,

• archivácia v zákonom predpísanom formáte minimálne 10 rokov,

• pripravenosť na zrušenie kontrolného a súhrnného výkazu od roku 2030.

Záver

Reforma DPH spojená s e-fakturáciou je najväčšia zmena v slovenskom daňovom systéme za posledné desaťročie. Rok 2027 prináša novú formu faktúry a oznamovaciu povinnosť, rok 2030 mení samotné podmienky odpočtu DPH a zruší dnešné výkazy. Pripravte sa s predstihom — najjednoduchšou cestou je fakturovať v systéme, ktorý sa o všetko postará automaticky.