Registrácia k DPH 2027
Dva limity obratu v roku 2027
Obrat sa počíta od 1. januára do 31. decembra, každý rok nanovo od nuly. Do obratu vstupuje hodnota dodaných tovarov a služieb bez dane s miestom dodania na Slovensku.
50 000 € – po prekročení musíte do 5 pracovných dní podať žiadosť o registráciu. Platiteľom sa stávate až od 1. januára 2028. Do konca roka 2027 fakturujete bez DPH.
62 500 € – ak v roku 2027 prekročíte aj tento limit, platiteľom ste okamžite, už tým dodaním, ktorým ste ho prekročili. Táto faktúra už musí obsahovať DPH.
Grafička prekročí obrat 50 000 € v máji 2027 a podá žiadosť o registráciu. Platiteľkou sa má stať od 1. januára 2028. V októbri 2027 však vystaví faktúru, ktorou jej obrat presiahne 62 500 €. Platiteľkou sa stáva týmto dodaním a faktúru vystaví so sadzbou 23 %. Daňovému úradu to bezodkladne oznámi.
Čo presne sa do obratu počíta a čo nie, rozoberáme v článku o výpočte obratu pre DPH.
Lehoty a postup
Žiadosť podávate elektronicky cez portál Finančnej správy. Daňový úrad vás zaregistruje a vydá rozhodnutie:
do 10 dní od doručenia žiadosti pri povinnej registrácii;
do 21 dní pri dobrovoľnej registrácii.
Pri limite 62 500 € nečakajte na rozhodnutie. IČ DPH nadobúda platnosť spätne dňom prekročenia obratu, takže všetky dodania od tohto dňa podliehajú dani bez ohľadu na to, kedy rozhodnutie príde.
Za oneskorenú žiadosť o registráciu hrozí pokuta a daň z dodaní po prekročení 62 500 € musíte odviesť aj tak. Obrat si preto sledujte priebežne, ideálne s každou vystavenou faktúrou. Postup krok za krokom vrátane prihlásenia a príloh nájdete v návode na registráciu k DPH.
Dobrovoľná registrácia
Registrovať sa môžete aj pred dosiahnutím limitu. Oplatí sa najmä vtedy, ak sú vaši odberatelia platitelia DPH alebo máte vysoké vstupy s DPH, napríklad pri nákupe tovaru či techniky. Kto prekročil 50 000 €, ale nie 62 500 €, môže požiadať, aby sa stal platiteľom skôr ako od 1. januára 2028 – buď už dodaním, ktorým prekročil 50 000 €, alebo dňom nasledujúcim po oznámení daňovému úradu.
Registrácia podľa § 7 (nadobudnutie tovaru z EÚ nad 14 000 € za rok) a § 7a (prijatie alebo dodanie služby do EÚ, bez limitu) z vás platiteľa nerobí. Dostanete IČ DPH, daň z nadobudnutia odvediete, ale odpočet si neuplatníte.
Nová povinnosť 2027: e-faktúra od prvého dňa
Od 1. januára 2027 musia platitelia DPH pri tuzemských dodaniach iným podnikateľom vystavovať faktúry v štruktúrovanom elektronickom formáte a údaje z nich sa automaticky oznamujú Finančnej správe. Kto sa v roku 2027 stane platiteľom, nemá prechodné obdobie – e-faktúry vystavuje od dňa vzniku platiteľstva.
Povinnosť e-faktúry prijímať sa týka všetkých zdaniteľných osôb, teda aj neplatiteľov. Čo to v praxi znamená, vysvetľujeme v článku o e-faktúre a DPH od roku 2027.
Pred podaním žiadosti o registráciu si overte, že váš fakturačný nástroj vie vystaviť e-faktúru a odoslať ju cez doručovaciu službu. Po registrácii už nebudete mať čas na výber.
Pripravované zmeny
V parlamente je ďalšia novela zákona o DPH s účinnosťou od roku 2027. Navrhuje okrem iného vyňať z obratu hodnotu príležitostného prenájmu a pri dobrovoľnej registrácii po prekročení 50 000 € požadovať doklady preukazujúce postavenie zdaniteľnej osoby. Kým nie je schválená, platia pravidlá opísané vyššie.
Čo vás čaká po registrácii
Nový platiteľ je mesačným platiteľom. Každý mesiac podáva daňové priznanie k DPH a kontrolný výkaz a odvádza daň, všetko do 25. dňa nasledujúceho mesiaca. Na štvrťročné obdobie môžete prejsť po 12 mesiacoch, ak obrat nepresiahol 100 000 €.
Neviete, či sa vám registrácia oplatí ešte pred limitom? Prečítajte si porovnanie platiteľa a neplatiteľa DPH.
Najčastejšie otázky:
1. Aký je limit pre povinnú registráciu k DPH v roku 2027?
50 000 € obratu za kalendárny rok. Platiteľom sa stanete od 1. januára 2028. Pri prekročení 62 500 € ste platiteľom okamžite.
2. Dokedy musím podať žiadosť o registráciu?
Do 5 pracovných dní odo dňa, keď ste limit prekročili. Daňový úrad rozhodne do 10 dní, pri dobrovoľnej registrácii do 21 dní.
3. Musím po registrácii v roku 2027 vystavovať e-faktúry?
Áno. Od 1. januára 2027 vystavujú platitelia DPH pri tuzemských dodaniach podnikateľom elektronické faktúry. Nový platiteľ túto povinnosť má od prvého dňa.
4. Počíta sa do obratu služba pre firmu v Nemecku?
Nie. Služby pre zahraničného podnikateľa majú miesto dodania v jeho krajine, do slovenského obratu sa nezapočítavajú. Musíte sa však registrovať podľa § 7a.
5. Môžem sa registrovať skôr ako od 1. januára 2028?
Áno. Po prekročení 50 000 € môžete požiadať, aby ste sa stali platiteľom už týmto dodaním, alebo to oznámiť daňovému úradu neskôr.
Záver:
Rok 2027 nemení limity ani lehoty: 50 000 € znamená registráciu a platiteľstvo od ďalšieho roka, 62 500 € platiteľstvo okamžite, žiadosť do 5 pracovných dní. Mení sa to, čo po registrácii nasleduje. Nový platiteľ vystavuje e-faktúry od prvého dňa, preto si fakturačný nástroj pripravte skôr, než sa k limitu priblížite.
