Nadmerný odpočet DPH: kedy vzniká a ako ho dostať späť
Čo je nadmerný odpočet DPH
Nadmerný odpočet vzniká vtedy, keď je vaša DPH na vstupe (z nákupov) za zdaňovacie obdobie vyššia ako DPH na výstupe (z predajov). Inými slovami: na DPH ste dodávateľom zaplatili viac, než koľko ste vybrali od svojich zákazníkov – a tak vám vznikne nárok, aby vám rozdiel vrátil štát.
Nadmerný odpočet sa týka len platiteľov DPH.
Kedy nadmerný odpočet vzniká
V praxi sa s ním stretnete najčastejšie vtedy, keď:
nakúpite drahší majetok alebo investujete – stroje, vybavenie, zásoby,
ste na začiatku podnikania a viac investujete, než predávate,
vám v danom období klesnú tržby pod úroveň nákladov.
Niektorí podnikatelia nadmerný odpočet nevykážu nikdy, iní pravidelne – závisí to od povahy podnikania.
Štandardný postup: započítanie a vrátenie
Nadmerný odpočet vám daňový úrad spravidla nevráti hneď. V základnom režime ho najprv započítate s vlastnou daňovou povinnosťou v nasledujúcom zdaňovacom období. Ak vám v ňom vyjde daň na úhradu, nadmerný odpočet sa o ňu zníži a to, čo zostane, vám daňový úrad vráti do 30 dní od podania priznania za toto nasledujúce obdobie.
Príklad
Za január vám vznikne nadmerný odpočet, za február daň na úhradu. Februárovú daň pokryjete januárovým odpočtom a zvyšok vám úrad vráti do 30 dní od podania februárového priznania.
Skrátená lehota na vrátenie
Ak splníte zákonné podmienky, daňový úrad vám vráti celý nadmerný odpočet skôr – do 30 dní od uplynutia lehoty na podanie priznania za obdobie, v ktorom odpočet vznikol. Nečaká sa teda na ďalšie obdobie.
Skrátenú lehotu môžete využiť, ak súčasne:
je vaším zdaňovacím obdobím kalendárny mesiac,
ste platiteľom DPH najmenej 12 kalendárnych mesiacov pred koncom mesiaca, v ktorom odpočet vznikol,
za 6 mesiacov pred koncom tohto mesiaca ste nemali daňové a colné nedoplatky a nedoplatky na poistnom v súhrne viac ako 1 000 €.
Splnenie podmienok vyznačíte priamo v daňovom priznaní.
Na čo si dať pozor
Lehota na vrátenie neplynie vždy hladko. Ak vás daňový úrad vyzve na odstránenie nedostatkov v priznaní alebo v kontrolnom výkaze, lehota sa pozastaví, kým nedostatky neodstránite. Ak kontrolu neumožníte vykonať do 3 mesiacov od jej začatia, nárok na vrátenie odpočtu vám zanikne.
Čím lepšie máte doklady evidované, tým rýchlejšie nadmerný odpočet obhájite. Vo FakturaOnline.sk máte vystavené faktúry aj evidenciu výdavkov na jednom mieste, takže pri zostavovaní priznania nič nehľadáte.
Čo je nadmerný odpočet DPH?
Je to suma, o ktorú vaša DPH na vstupe (z nákupov) prevyšuje DPH na výstupe (z predajov) za zdaňovacie obdobie. Tento rozdiel vám vráti štát.
Kedy mi daňový úrad vráti nadmerný odpočet?
V základnom režime do 30 dní od podania priznania za obdobie nasledujúce po tom, v ktorom odpočet vznikol. Pri splnení podmienok pre skrátenú lehotu už do 30 dní od uplynutia lehoty na podanie priznania za obdobie vzniku.
Kto môže využiť skrátenú lehotu na vrátenie?
Mesačný platiteľ, ktorý je platiteľom aspoň 12 mesiacov a nemá nedoplatky nad 1 000 € za predchádzajúcich 6 mesiacov. Podmienky vyznačí v priznaní.
Prečo mi odpočet ešte nevrátili?
Lehota sa pozastaví, ak vás úrad vyzve na odstránenie nedostatkov, alebo ak začne daňovú kontrolu – vtedy sa odpočet vráti až po jej skončení.
Kam mi úrad odpočet pošle?
Len na bankový účet, ktorý ste vopred oznámili Finančnému riaditeľstvu. Bez oznámeného účtu sa vrátenie odloží.