Daňové priznanie: podnikanie pri zamestnaní

Povinnosť podať daňové priznanie ako zamestnanec

Aj keď máte zamestnanie, v ktorom vám zamestnávateľ odvádza preddavky na daň z príjmov, podnikanie vás môže zaväzovať k podaniu daňového priznania. Povinnosť podať daňové priznanie Typ B vzniká vtedy, keď máte okrem príjmov zo závislej činnosti (§ 5) aj príjmy z podnikania (§ 6), z prenájmu, kapitálové príjmy (§ 7) alebo ostatné príjmy (§ 8).

Zamestnanci, ktorí mali príjmy iba zo závislej činnosti u jedného zamestnávateľa a podpísali u neho Vyhlásenie na zdanenie príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti, daňové priznanie podávať nemusia – môžu požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie. Toto však neplatí, ak popri zamestnaní podnikáte.

Ďalšie situácie, kedy musí zamestnanec podať daňové priznanie

• Pracoval súčasne pre viacerých zamestnávateľov a niektorý príjem nebol zdanený zrážkovou daňou,

• Mal popri mzde aj iné zdaniteľné príjmy (podnikanie SZČO, prenájom, kapitálové príjmy a pod.),

• Vyhral v hazardných hrách alebo reklamných súťažiach viac ako 350 €,

• Mal príjmy od zahraničného zamestnávateľa,

• Má daňový nedoplatok, neoprávnene získal daňový bonus alebo porušil podmienky daňových zvýhodnení.

Daňové priznanie Typ A vs. Typ B

Na Slovensku existujú dva typy daňového priznania pre fyzické osoby:

• Typ A – určený pre zamestnancov, ktorí mali príjmy výhradne zo závislej činnosti (§ 5) a nechcú alebo nemôžu požiadať o ročné zúčtovanie u zamestnávateľa.

• Typ B – určený pre všetkých, ktorí mali popri príjmoch zo zamestnania aj iné zdaniteľné príjmy. Ak ste zároveň zamestnanec aj SZČO, podávate vždy Typ B.

Aké príjmy zahrnúť do daňového priznania Typ B?

Do daňového priznania Typ B je potrebné uviesť:

• Príjmy zo zamestnania (§ 5 – závislá činnosť) – potvrdenie od zamestnávateľa o príjmoch a zrazených preddavkoch na daň,

• Príjmy z podnikania a SZČO (§ 6 ods. 1 a 2) – živnosť, slobodné povolanie, príjmy z poľnohospodárskej výroby,

• Príjmy z prenájmu (§ 6 ods. 3) – do výšky 500 € ročne sú oslobodené od dane,

• Kapitálové príjmy (§ 7) – úroky, dividendy a pod.,

• Ostatné príjmy (§ 8) – predaj nehnuteľnosti, výhry nad 350 €, príležitostné príjmy a pod.

Výdavky SZČO – paušál alebo skutočné výdavky?

Ak podnikáte ako SZČO a máte príjmy podľa § 6 ods. 1 a 2, môžete si znížiť základ dane jedným z dvoch spôsobov:

• Paušálne výdavky – 60 % z príjmov z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti (maximálne 20 000 € ročne). Jednoduchší spôsob – nevyžaduje vedenie účtovníctva, stačí zjednodušená evidencia príjmov podľa § 6 ods. 11 zákona o dani z príjmov.

• Skutočné (preukázateľné) výdavky – vhodné v prípade, ak skutočné výdavky prevyšujú 60 % príjmov. Vyžaduje vedenie daňovej evidencie alebo účtovníctva.

Čo nie je predmetom dane a čo je od dane oslobodené?

1. Nezdaniteľné príjmy sú napr. úvery a pôžičky, náhrady škôd, niektoré sociálne dávky, výživné, štipendiá, odmeny za odber krvi a ďalšie.

2. Oslobodené príjmy zahŕňajú napr. predaj nehnuteľnosti po uplynutí 5 rokov od nadobudnutia vlastníctva (resp. od vyradenia z obchodného majetku), výhry do 350 €, dávky sociálneho poistenia, príjmy z dedičstva a ďalšie.

Termíny podania daňového priznania za rok 2025

• 31. marca 2026 – základný termín pre podanie daňového priznania (platí rovnako pre papierové aj elektronické podanie),

• 30. júna 2026 – predĺženie o 3 mesiace (po písomnom oznámení príslušnému daňovému úradu najneskôr do 31. marca 2026),

• 30. septembra 2026 – predĺženie o 6 mesiacov (len pri príjmoch zo zdrojov v zahraničí, oznámenie takisto do 31. marca 2026).

Záver

Daňové priznanie je nevyhnutné nielen pre podnikateľov, ale aj pre mnohých zamestnancov – najmä tých, ktorí majú vedľajšie príjmy z podnikania, prenájmu či iných zdrojov. Ako zamestnanec-SZČO musíte podať daňové priznanie Typ B a nemôžete využiť ročné zúčtovanie u zamestnávateľa. Dodržanie termínov a správne uvedenie všetkých príjmov je kľúčové pre bezproblémové splnenie daňových povinností a plné využitie nezdaniteľných čiastok a daňového bonusu.