Ako vyplniť daňové priznanie?

Kto musí podať daňové priznanie za rok 2025?

Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2025 musíte podať, ak ste ako fyzická osoba splnili aspoň jednu z týchto podmienok:

• vaše celkové zdaniteľné príjmy v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 €;

• vykázali ste daňovú stratu (aj keď ste uvedenú hranicu príjmov nedosiahli);

• na podanie vás vyzval daňový úrad.

Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňujú všetky príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od nej oslobodené – teda príjmy zo zamestnania, podnikania, prenájmu, predaja majetku a podobne.

Typ A alebo typ B – ktoré tlačivo je pre vás?

Výber správneho tlačiva závisí od typu vašich príjmov:

• Daňové priznanie typ A je určené pre tých, ktorí mali v roku 2025 výlučne príjmy zo závislej činnosti (zamestnanie, dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru).

• Daňové priznanie typ B podáva každý, kto okrem príjmov zo zamestnania dosiahol aj príjmy z podnikania, prenájmu, predaja nehnuteľnosti, kapitálového majetku alebo ich kombináciu. Toto tlačivo využijú najčastejšie živnostníci a SZČO.

Termín na podanie a možnosti odkladu

Daňové priznanie za rok 2025 je potrebné podať najneskôr do 31. marca 2026. V rovnakom termíne je potrebné aj zaplatiť prípadnú daň. Lehotu si však môžete predĺžiť podaním oznámenia na daňový úrad (taktiež do 31. marca 2026):

• o 3 mesiace (do 30. júna 2026) – môže každý daňovník;

• o 6 mesiacov (do 30. septembra 2026) – len ak ste v roku 2025 mali aj príjmy zo zahraničia.

Ako podať daňové priznanie

Spôsob podania závisí od toho, či máte povinnosť komunikovať s finančnou správou elektronicky:

• Elektronicky (cez portál finančnej správy) musia podať priznanie všetci živnostníci, SZČO a platitelia DPH. Prihlásite sa do svojej osobnej internetovej zóny na stránke finančnej správy a v sekcii „Katalóg formulárov" vyhľadáte príslušné tlačivo pre rok 2025.

• V papierovej podobe (osobne alebo poštou) môžu podať priznanie len osoby bez povinnosti elektronickej komunikácie – napríklad zamestnanci alebo nepodnikatelia prenajímajúci nehnuteľnosť.

Postup vyplnenia daňového priznania – krok za krokom

1. Pripravte si podklady

Pred samotným vypĺňaním si zhromaždite všetky potrebné doklady:

• potvrdenia o príjmoch zo závislej činnosti od zamestnávateľov;

• evidenciu príjmov a výdavkov z podnikania (ak ste SZČO);

• doklady o zaplatených odvodoch do Sociálnej a zdravotnej poisťovne;

• rodné listy detí (ak si uplatňujete daňový bonus);

• potvrdenie o príspevkoch do III. piliera (ak si uplatňujete túto nezdaniteľnú časť);

• prípadné kúpno-predajné zmluvy, ak ste predávali nehnuteľnosť alebo iný majetok.

2. Vyplňte identifikačné údaje

Na úvodnej strane vyplňte svoje meno, priezvisko, DIČ, adresu trvalého pobytu a kontaktné údaje. Ak tlačivo vypĺňate elektronicky cez portál finančnej správy, väčšina údajov sa predvyplní automaticky.

3. Uveďte príjmy a výdavky

Príjmy zo závislej činnosti (V. oddiel) – sem patria príjmy zo zamestnania a z dohôd. Údaje prevezmete z potvrdenia od zamestnávateľa.

Príjmy z podnikania (VI. oddiel, tabuľka č. 1) – ak ste živnostník, uvediete tu celkové príjmy z podnikania a uplatnené výdavky. Máte na výber medzi dvoma spôsobmi:

• Paušálne výdavky – 60 % z príjmov, maximálne 20 000 € ročne, plus zaplatené odvody. Sú výhodné, ak vaše skutočné náklady boli nízke.

• Skutočné (preukázateľné) výdavky – na základe daňovej evidencie alebo účtovníctva. Výhodné pri vyšších reálnych nákladoch na podnikanie.

4. Uplatnite si nezdaniteľné časti základu dane

Nezdaniteľné časti znižujú váš základ dane, čím platíte nižšiu daň:

• Nezdaniteľná časť na daňovníka – pre rok 2025 je to 5 753,79 €. Plnú výšku si uplatníte, ak váš základ dane nepresahuje 25 426,27 €. Pri vyšších príjmoch sa postupne kráti.

• Nezdaniteľná časť na manžela/manželku – uplatníte si ju, ak manžel/manželka spĺňa zákonom stanovené podmienky (napríklad starostlivosť o dieťa do 3 rokov alebo evidencia na úrade práce).

• Príspevky na III. pilier – maximálne 180 € ročne, ak ste si platili príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie.

5. Uplatnite daňový bonus na deti

Od roku 2025 platia upravené pravidlá pre daňový bonus na dieťa:

• 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov (max. 1 200 € ročne);

• 50 € mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov (max. 600 € ročne);

• na deti staršie ako 18 rokov sa bonus už neuplatňuje.

6. Vypočítajte daň

Sadzba dane z príjmov závisí od vašej situácie:

• 15 % – ak ste SZČO a vaše zdaniteľné príjmy z podnikania nepresiahli 100 000 €;

• 19 % – zo základu dane do 48 441,43 € (pri príjmoch z podnikania nad 100 000 € alebo pri ostatných príjmoch);

• 25 % – z časti základu dane presahujúcej 48 441,43 €.

7. Poukážte 2 % z dane

Novinkou od roku 2025 je možnosť poukázať 2 % zaplatenej dane aj vlastným rodičom – starobným alebo invalidným dôchodcom. Okrem toho si stále môžete zvoliť neziskovú organizáciu zo zoznamu prijímateľov. Podmienkou je, aby poukázaná suma bola vyššia ako 3 €.

Záver

Podanie daňového priznania nemusí byť komplikované, ak si vopred pripravíte všetky potrebné doklady a postupujete systematicky. Najdôležitejšie je zvoliť správny typ tlačiva, správne uviesť všetky príjmy a výdavky a nezabudnúť na daňové zvýhodnenia, na ktoré máte nárok – nezdaniteľné časti základu dane, daňový bonus na deti či príspevky do III. piliera. Ak si nie ste istí, či ste na nič nezabudli, využite automatickú kontrolu na portáli finančnej správy alebo zverte spracovanie priznania odborníkovi.