Ročné zúčtovanie dane vs. daňové priznanie
Čo je ročné zúčtovanie dane?
Ročné zúčtovanie dane (RZD) je spôsob, ako si zamestnanec môže vysporiadať daňovú povinnosť za uplynulý rok bez toho, aby musel sám podávať daňové priznanie. Celý proces za neho vybaví zamestnávateľ – porovná zaplatené preddavky na daň s celkovou daňovou povinnosťou a zohľadní uplatňované zvýhodnenia.
V rámci ročného zúčtovania zamestnávateľ vykoná výpočet dane zo zdaniteľnej mzdy a porovná ju so sumou zrazených preddavkov na daň. Výsledkom môže byť nula, preplatok alebo nedoplatok. V praxi to znamená, že ak vám zamestnávateľ počas roka zrážal viac, než bola vaša skutočná daň, rozdiel vám vráti. Naopak, ak boli preddavky nižšie, doplatok vám zrazí zo mzdy.
Ročné zúčtovanie je pre zamestnanca najjednoduchšia cesta – nemusíte vypĺňať žiadne formuláre pre daňový úrad a zamestnávateľ za vás vybaví všetky výpočty.
Kto môže požiadať o ročné zúčtovanie?
O ročné zúčtovanie dane môžu požiadať len zamestnanci, ktorí spĺňajú niekoľko podmienok naraz. Ide najmä o fyzické osoby, ktoré v priebehu roka dosahovali príjmy zo závislej činnosti, teda príjmy na základe pracovnej zmluvy alebo dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru.
Zjednodušene povedané, o RZD môžete požiadať, ak ste mali výlučne príjmy zo zamestnania (od jedného alebo viacerých slovenských zamestnávateľov) a nemali ste žiadne iné zdaniteľné príjmy – napríklad zo živnosti, prenájmu, predaja nehnuteľnosti, kryptomien či zo zahraničia. Nárok na ročné zúčtovanie dane majú aj zamestnanci, ktorí okrem príjmov zo závislej činnosti dosiahli aj iné príjmy, avšak tieto boli zdanené zrážkovou daňou, pričom sa táto daň považuje za konečne vysporiadanú – napríklad úroky na sporiacom účte alebo výhry v lotérii.
Ak ste mali viacerých zamestnávateľov, musíte jednému z nich doložiť potvrdenia o príjmoch od všetkých ostatných. Bez týchto dokladov vám zamestnávateľ ročné zúčtovanie nevykoná.
Čo je daňové priznanie a kedy ho musíte podať?
Daňové priznanie je formulár, prostredníctvom ktorého fyzická alebo právnická osoba sama prizná všetky svoje príjmy a odvedie z nich daň. Povinnosť podať ho má každý, koho zdaniteľné príjmy za rok 2025 presiahli sumu 2 876,90 €. Daňové priznanie musíte podať, ak ste:
mali okrem zamestnania aj príjmy zo živnosti, prenájmu, predaja majetku, kryptomien alebo z iných zdrojov;
mali príjmy zo zahraničia;
nepožiadali o ročné zúčtovanie v stanovenom termíne;
nedoložili zamestnávateľovi všetky potrebné doklady;
vykázali daňovú stratu (aj keď vaše príjmy nepresiahli hranicu).
Na Slovensku existujú dva typy daňového priznania pre fyzické osoby. Typ A je určený pre daňovníkov, ktorí mali iba príjmy zo závislej činnosti. Typ B podávajú všetci živnostníci a tiež fyzické osoby, ktoré mali aj iné druhy príjmov okrem zamestnania.
Jednoduché pravidlo:
Ak ste mali len príjmy zo zamestnania → typ A. Ak ste mali aj iné príjmy (živnosť, prenájom, predaj majetku...) → typ B.
Hlavné rozdiely medzi RZD a daňovým priznaním
Kritérium |
Ročné zúčtovanie dane (RZD) |
Daňové priznanie |
|---|---|---|
Kto ho vybavuje |
Zamestnávateľ za vás |
Vy sami (alebo váš účtovník) |
Pre koho je |
Zamestnanci s príjmami len zo závislej činnosti |
Každý s príjmami nad 2 876,90 € alebo s viacerými zdrojmi príjmov |
Termín žiadosti / podania |
Do 16. februára 2026 (žiadosť zamestnávateľovi) |
Do 31. marca 2026 (správcovi dane) |
Možnosť odkladu |
Nie |
Áno – o 3 alebo 6 mesiacov |
Uplatniteľné zvýhodnenia |
Nezdaniteľné časti, daňové bonusy |
Všetky zvýhodnenia + odpočet výdavkov |
Kedy sa oplatí podať daňové priznanie, aj keď nemusíte?
Daňové priznanie nemá zmysel len ako povinnosť. V niektorých situáciách sa oplatí podať ho dobrovoľne, aj keď vaše príjmy nedosiahli zákonom stanovenú hranicu.
Typickým príkladom sú študenti alebo brigádnici, ktorým zamestnávatelia počas roka zrážali preddavky na daň. Ak si podajú daňové priznanie, môžu od daňového úradu získať preplatok späť. Rovnako to platí pre zamestnancov, ktorí pracovali len časť roka a zvyšok boli evidovaní na úrade práce – ich celoročná daňová povinnosť býva nižšia ako suma zaplatených preddavkov.
Riadne, opravné a dodatočné priznanie – aký je rozdiel?
Daňové priznanie existuje v troch formách:
Riadne – podáva sa ako prvé priznanie za konkrétny rok, štandardne do 31. marca.
Opravné – podáva sa ešte pred uplynutím lehoty na podanie, ak ste v riadnom priznaní objavili chybu. Správca dane zohľadní poslednú podanú verziu.
Dodatočné – podáva sa po uplynutí lehoty, keď zistíte chybu v už podanom priznaní. Podať ho môžete do 5 rokov od konca roka, v ktorom ste podali riadne priznanie.
Záver:
Vysporiadanie dane z príjmov nemusí byť komplikované – stačí vedieť, ktorá cesta je pre vás tá správna. Ak ste mali počas roka len príjmy zo zamestnania, ročné zúčtovanie dane u zamestnávateľa vám ušetrí čas aj starosti. Ak ste podnikali, prenajímali nehnuteľnosť alebo mali príjmy zo zahraničia, daňové priznanie je vaša povinnosť.
fakturovať úplne každýVystaviť faktúru
