Odvody SZČO 2027: minimálne odvody, mikroodvod a hranice príjmu
Odvody živnostníkov sa odvíjajú od priemernej mzdy spred dvoch rokov. Pre rok 2027 je rozhodujúca priemerná mzda za rok 2025 vo výške 1 620 €, z ktorej sa počítajú minimálne aj maximálne vymeriavacie základy. Systém zavedený v roku 2026 (minimum 60 % priemernej mzdy, zdravotné 16 %, mikroodvod) pokračuje bez zmeny pravidiel, menia sa len sumy.
Minimálne odvody SZČO 2027 v číslach
Položka |
2026 |
2027 |
Rozdiel |
|---|---|---|---|
Minimálny VZ – sociálne poistenie (60 % priemernej mzdy) |
914,40 € |
972 € |
+57,60 € |
Minimálne sociálne odvody (33,15 %) |
303,11 € |
322,21 € |
+19,10 € |
Minimálny VZ – zdravotné poistenie (50 % priemernej mzdy) |
762 € |
810 € |
+48 € |
Minimálny zdravotný preddavok (16 %) |
121,92 € |
129,60 € |
+7,68 € |
Minimálne odvody spolu |
425,03 € |
451,81 € |
+26,78 € |
Osobitný VZ – mikroodvod (26 % priemernej mzdy) |
396,24 € |
421,20 € |
+24,96 € |
Mikroodvod (33,15 %) |
131,34 € |
139,61 € |
+8,27 € |
Maximálny VZ – sociálne poistenie (11-násobok) |
16 764 € |
17 820 € |
+1 056 € |
Nové sumy minimálneho sociálneho poistného a mikroodvodu platia od poistného za január 2027, splatného do 8. februára 2027. Zdravotný preddavok 129,60 € platí od januára 2027 pre SZČO bez súbehu so zamestnaním.
Sadzba sociálneho poistenia SZČO je 33,15 % (nemocenské 4,4 %, starobné 18 %, invalidné 6 %, rezervný fond solidarity 4,75 %). Zdravotné poistenie je 16 %, osoby so zdravotným postihnutím platia 8 %, teda najmenej 64,80 € mesačne.
Tri pásma: kto čo platí
O sociálnych odvodoch rozhoduje príjem z podnikania (hrubý príjem, nie zisk) za predchádzajúci rok. Posudzuje sa vždy k 1. júlu, pri odklade daňového priznania k 1. októbru – ako októbrové prehodnotenie prebieha, opísali sme v článku o prepočte odvodov SZČO k 1. októbru.
Do hranice príjmu – povinné sociálne poistenie nevzniká, platí sa len zdravotné.
Nad hranicu do druhej hranice – platí sa mikroodvod 139,61 € mesačne.
Nad druhú hranicu – poistné sa počíta štandardne z vymeriavacieho základu, najmenej však z minima 972 €, teda 322,21 €.
Hranice sa v roku 2027 menia uprostred roka:
Obdobie |
Rozhodujúci príjem |
Bez sociálnych odvodov |
Mikroodvod |
Štandardný výpočet |
|---|---|---|---|---|
1. 1. – 30. 6. 2027 |
príjem za rok 2025 |
do 2 876,90 € |
2 876,90 – 9 144 € |
nad 9 144 € |
od 1. 7. 2027 |
príjem za rok 2026 |
do 2 983,37 € |
2 983,37 – 9 720 € |
nad 9 720 € |
Grafička na živnosť mala za rok 2026 príjem 8 500 €. Od januára do júna 2027 platí podľa príjmu za rok 2025 (7 900 €) mikroodvod 139,61 €. Od júla 2027 Sociálna poisťovňa posúdi príjem 8 500 €: je nad 2 983,37 € a pod 9 720 €, takže mikroodvod 139,61 € pokračuje. K tomu platí zdravotný preddavok 129,60 €, spolu 269,21 € mesačne. Keby mala príjem 12 000 €, od júla 2027 by platila najmenej 322,21 € sociálne, spolu 451,81 €.
Ako sa počíta štandardný vymeriavací základ
Pri príjme nad hornú hranicu sa vymeriavací základ určí ako (základ dane z podnikania + zaplatené sociálne a zdravotné odvody) ÷ 1,486 ÷ 12. Ak výsledok nedosiahne 972 €, platí sa z minima. Strop je 17 820 € mesačne, čo zodpovedá maximálnemu poistnému 5 907,33 €.
Zdravotná poisťovňa určí preddavok rovnakým spôsobom po ročnom zúčtovaní, najmenej však z 810 €. Prvý rok podnikania platí nová SZČO minimálny preddavok 129,60 €, pokiaľ si neurčí vyšší.
Sociálna poisťovňa oznámi novú výšku poistného listom alebo do e-schránky, zvyčajne v júli. Výšku zdravotného preddavku sa dozviete z ročného zúčtovania, ktoré poisťovňa pošle do konca septembra. Ak platíte starú sumu, vzniká nedoplatok s penále.
Začínajúce SZČO a odvodové prázdniny
Kto začne podnikať v roku 2027, platí od prvého mesiaca zdravotný preddavok 129,60 €. Povinné sociálne poistenie mu vzniká až od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po začatí podnikania, a to vo forme mikroodvodu 139,61 €. Štandardný výpočet príde až po prvom daňovom priznaní, od júla nasledujúceho roka. Ako sa od júla 2026 skrátili pôvodné odvodové prázdniny, vysvetľuje článok o konci odvodových prázdnin pre SZČO. Kto chce mať nárok na nemocenské alebo materské skôr, môže sa poistiť dobrovoľne – podmienky rozoberáme v článku o nemocenskom poistení SZČO.
Splatnosť a praktické tipy
Sociálne aj zdravotné odvody sú splatné do 8. dňa nasledujúceho mesiaca. Zaplatené odvody sú daňovým výdavkom aj pri uplatnení paušálnych výdavkov – odpočítavajú sa navyše k 60 % paušálu.
Zmeňte si trvalé príkazy už v januári 2027: sociálne poistenie na 322,21 € (alebo 139,61 € pri mikroodvode) a zdravotné na 129,60 €. Nedoplatok pár eur mesačne sa za pol roka nazbiera a Sociálna poisťovňa z neho počíta penále.
Ako fungujú preddavky a ročné zúčtovanie, vysvetľujeme v článku o zálohách na zdravotné a sociálne poistenie pre SZČO.
Najčastejšie otázky
Koľko sú minimálne odvody SZČO v roku 2027?
322,21 € do Sociálnej poisťovne a 129,60 € do zdravotnej poisťovne, spolu 451,81 € mesačne.
Čo je mikroodvod a koľko je v roku 2027?
Znížené sociálne poistné pre SZČO s nízkym príjmom, 139,61 € mesačne. Platí sa pri príjme nad 2 876,90 € (od júla 2027 nad 2 983,37 €) a najviac 9 144 € (od júla 2027 najviac 9 720 €).
Od kedy platia nové sumy?
Minimálne sumy a mikroodvod od poistného za január 2027. Pásmo podľa príjmu za rok 2026 sa posudzuje od 1. júla 2027, pri odklade daňového priznania od 1. októbra 2027.
Musí začínajúci živnostník platiť sociálne odvody?
Zdravotné áno od začiatku. Sociálne poistenie vzniká od šiesteho mesiaca podnikania ako mikroodvod 139,61 €.
Aký je maximálny vymeriavací základ v roku 2027?
17 820 € mesačne, teda 11-násobok priemernej mzdy 1 620 €.
Dokedy treba odvody zaplatiť?
Do 8. dňa nasledujúceho mesiaca, sociálne aj zdravotné.
Záver
Rok 2027 neprináša živnostníkom nové pravidlá, ale vyššie sumy: minimálne odvody 451,81 € mesačne, mikroodvod 139,61 € a od júla nové príjmové hranice 2 983,37 € a 9 720 €. Kto si v januári upraví platby a v júli skontroluje list zo Sociálnej poisťovne, vyhne sa nedoplatkom aj penále.
