Transakčná daň 2027
Transakčná daň 2027: kto ju platí, sadzby a kedy skončí
Daň z finančných transakcií, známa ako transakčná daň, platí na Slovensku od apríla 2025. V auguste 2026 premiér oznámil, že sa zruší od 1. januára 2027. Koaličná rada však 2. októbra 2026 pri schvaľovaní rozpočtu rozhodla, že daň zostane v platnosti celý rok 2027 a zrušiť sa má až k 31. decembru 2027. Pre firmy to znamená ešte 12 mesiacov rovnakých pravidiel ako v roku 2026.
Zrušenie od roku 2028 je zatiaľ politická dohoda, nie schválený zákon. Kým novela neprejde parlamentom, platia súčasné pravidlá bez zmeny. Sledujte legislatívny proces a nepočítajte s koncom dane skôr, ako bude v Zbierke zákonov.
Kto platí transakčnú daň v roku 2027
Od 1. januára 2026 sú daňovníkmi len právnické osoby – najmä s. r. o., akciové spoločnosti a organizačné zložky zahraničných firiem. Fyzické osoby – podnikatelia (živnostníci, slobodné povolania, SHR) daň neplatia a nemusia mať ani osobitný transakčný účet.
Daň sa nevzťahuje ani na občianske združenia, nadácie, neziskové organizácie poskytujúce všeobecne prospešné služby, obce, rozpočtové a príspevkové organizácie či školy (okrem tých, ktoré sú obchodnými spoločnosťami). Tieto subjekty musia banke oznámiť, že nie sú daňovníkmi. Daň vyberá a odvádza banka. Firma, ktorá má účet v zahraničnej banke, si daň vypočíta a odvedie sama.
Sadzby transakčnej dane 2027
Transakcia |
Sadzba |
Maximum |
|---|---|---|
Odchádzajúca bezhotovostná platba (faktúry, mzdy, splátky) |
0,4 % |
40 € za transakciu |
Výber hotovosti (bankomat aj pobočka) |
0,8 % |
bez stropu |
Použitie platobnej karty k transakčnému účtu |
2 € za rok |
za každú použitú kartu |
Preúčtované náklady na transakcie z tuzemska |
0,4 % |
bez stropu (40 €, ak firma preukáže pôvodné transakcie) |
Strop 40 € sa uplatní pri platbe 10 000 € a vyššej. Minimálna daň z jednej transakcie je 1 cent. Platby kartou sa percentom nezdaňujú – platí sa len ročný poplatok 2 € za kartu.
Spoločnosť uhradí v januári 2027 tri faktúry: 2 500 €, 8 000 € a 25 000 €. Daň bude 10 € + 32 € + 40 € (strop) = 82 €. Keby tri faktúry od toho istého dodávateľa uhradila jednou platbou 35 500 €, zaplatila by len 40 €.
Čo dani nepodlieha
Zákon obsahuje dlhý zoznam výnimiek. Pre bežnú firmu sú najdôležitejšie:
platby daní, odvodov, cla a poplatkov na účty v Štátnej pokladnici,
prevody medzi vlastnými účtami firmy vedenými v tej istej banke,
platby platobnou kartou (okrem výberu hotovosti),
operácie s cennými papiermi a dôchodkovým sporením.
Pri niektorých výnimkách musí firma banke oznámiť osobitný účet, z ktorého sa takéto platby vykonávajú. Kompletný zoznam rozoberáme v článku o výnimkách z transakčnej dane.
Ako si daň v roku 2027 znížiť:
Združujte platby. Viac faktúr jednému dodávateľovi uhraďte jednou platbou – nad 10 000 € zaplatíte vždy len 40 €. Pri hromadnom príkaze sa každá položka posudzuje samostatne, združenie teda musí byť skutočne jedna platba.
Ďalšie možnosti:
Obmedzte výbery hotovosti. Sadzba 0,8 % bez stropu je najdrahšia položka – z výberu 5 000 € zaplatíte 40 €, z 20 000 € až 160 €.
Plaťte kartou. Nákupy kartou sú zdanené len paušálom 2 € ročne, nie percentom.
Zrušte nepoužívané karty. Daň sa platí za každú kartu, ktorá bola v roku aspoň raz použitá.
Skontrolujte výpisy. Ak máte pochybnosti o správnosti vybratej dane, môžete banku požiadať o vysvetlenie do 12 mesiacov od stiahnutia dane.
Daň ako náklad
Transakčná daň zrazená bankou je pre právnickú osobu daňovým výdavkom. V účtovníctve ju evidujte podľa výpisov z účtu – banka ju spravidla strháva súhrnne za mesiac.
Zdaňovacím obdobím je kalendárny mesiac, pri platobných kartách kalendárny rok. Banka odvádza daň Finančnej správe do konca nasledujúceho mesiaca. Firma sama nič nepriznáva – výnimkou sú účty v zahraničných bankách a preúčtované náklady.
Čo čakať po roku 2027
Podľa koaličnej dohody má daň skončiť k 31. decembru 2027. Ak novela prejde, od roku 2028 ju firmy neplatia. Dovtedy sa oplatí nastaviť platobné procesy tak, aby daň bola čo najnižšia – združené platby a minimum hotovosti sa vyplatia už v roku 2027.
Najčastejšie otázky:
1. Zrušila sa transakčná daň od 1. januára 2027?
Nie. Koalícia sa 2. októbra 2026 dohodla, že daň zostane v platnosti celý rok 2027 a zruší sa až k 31. decembru 2027. Novela ešte musí prejsť parlamentom.
2. Platia transakčnú daň živnostníci?
Nie. Fyzické osoby – podnikatelia sú od 1. januára 2026 z dane vyňatí. Platia ju len právnické osoby.
3. Aká je sadzba transakčnej dane v roku 2027?
0,4 % z odchádzajúcej platby, najviac 40 € za transakciu. Výber hotovosti 0,8 % bez stropu. Platobná karta 2 € ročne.
4. Platí sa daň pri prevode medzi vlastnými účtami?
Nie, ak sú oba účty vedené v tej istej banke. Pri prevode do inej banky sa daň platí.
5. Platí sa daň z platby kartou?
Z platby nie. Platí sa len paušál 2 € za rok za každú použitú kartu. Výber hotovosti kartou sa zdaňuje 0,8 %.
Záver:
Rok 2027 bude pre firmy posledným rokom s transakčnou daňou – ak koaličná dohoda prejde do zákona. Do konca roka 2027 platia nezmenené pravidlá: 0,4 % z odchádzajúcich platieb so stropom 40 €, 0,8 % z výberov hotovosti a 2 € ročne za použitú kartu. Živnostníkov sa daň netýka. Firmy môžu náklady znížiť združovaním platieb, obmedzením hotovosti a platbami kartou.
fakturovať úplne každýVystavené faktúry
