Daň z hazardných hier
Hazardné hry vs. ostatné súťaže – zásadný rozdiel
Na Slovensku je kľúčové rozlišovať medzi dvoma typmi výhier. Zákon o dani z príjmov totiž výhry z hazardných hier a výhry z ostatných súťaží a žrebovaní posudzuje úplne odlišne.
Výhry v lotériách, stávkach a iných podobných hrách prevádzkovaných na základe povolenia sú od dane z príjmov oslobodené v plnej výške. Platí to aj pre obdobné výhry zo zahraničia. V praxi to znamená, že ak vyhráte hoci aj milión eur v lotéri, celá suma je vaša a štátu neodvádzate nič.
Výhry z licencovaných hazardných hier (online kasíno, stávková kancelária, lotéria, poker) sú na Slovensku oslobodené od dane z príjmov v plnej výške – bez ohľadu na výšku výhry.
Čo sa považuje za hazardnú hru
Pod hazardné hry podľa zákona č. 30/2019 Z. z. o hazardných hrách spadajú:
lotériové hry – číselné lotérie, stieracie žreby, okamžité lotérie, tomboly;
hazardné hry v kasíne – ruleta, blackjack, automaty;
stávkové hry – kurzové stávky na šport;
hazardné hry cez internet – online kasíno, online poker, online stávkovanie;
hry na výherných prístrojoch.
Podstatné je, aby prevádzkovateľ hazardnej hry mal individuálnu licenciu udelenú na Slovensku alebo obdobnú licenciu v zahraničí.
Overiť, či prevádzkovateľ má platnú licenciu, môžete na stránke Úradu pre reguláciu hazardných hier (ÚRHH). Finančná správa tiež pravidelne aktualizuje zoznam zakázaných webových stránok, ktoré prevádzkujú hazardné hry nelegálne.
Kedy sa daň z výhry platí
Iná situácia nastáva pri výhrach, ktoré nespadajú pod hazardné hry. Ostatné výhry alebo ceny sú oslobodené od dane z príjmov len v hodnote neprevyšujúcej 350 eur za cenu alebo výhru. Sem patria napríklad výhry z reklamných súťaží, žrebovaní obchodných reťazcov, súťaží na sociálnych sieťach, tombola na plese, výhry v televíznych kvízoch či ceny zo športových súťaží.
Ak takáto výhra presiahne 350 €, zdaňuje sa len suma nad túto hranicu, a to sadzbou 19 %. Ak je cena alebo výhra vyplatená daňovníkovi nezmluvného štátu, použije sa sadzba 35 %.
Peňažná vs. nepeňažná výhra – kto platí daň
Pri výhrach mimo hazardu je dôležité rozlišovať aj formu výhry:
Peňažná výhra – daň zrazí a odvedie usporiadateľ súťaže priamo pri výplate. Zrazením dane sa považuje daňová povinnosť za vysporiadanú financnasprava, takže výherca ju v daňovom priznaní už neuvádza.
Nepeňažná (vecná) výhra – napríklad auto, dovolenka alebo elektronika. Tu organizátor daň nezrazí (nemá z čoho). Výherca musí sám podať daňové priznanie typu B a zaplatiť 19 % daň zo sumy prevyšujúcej 350 €. Navyše z nepeňažnej výhry sa platí aj zdravotné poistenie vo výške 14 % zo základu dane.
Pozor na vecné výhry vyššej hodnoty! Ak vyhráte auto za 25 000 €, zaplatíte z neho daň aj zdravotné poistenie – spolu to môže byť vyše 8 000 €. Preto si vopred spočítajte, či si vecnú cenu môžete dovoliť prijať.
Záver:
Slovensko patrí medzi krajiny, kde hráči hazardných hier nemusia zo svojich výhier odvádzať žiadnu daň. Či už vyhráte na automatoch, v online kasíne, pri stávkovaní alebo v lotérii – ak má prevádzkovateľ platnú licenciu, celá výhra je vaša. Povinnosť zdanenia sa týka len výhier z nehazardných súťaží a žrebovaní nad 350 €. Ak si nie ste istí, do akej kategórie vaša výhra patrí, vždy je lepšie si to overiť. Základné informácie nájdete na stránke Finančnej správy SR a v prípade zložitejšej situácie – napríklad pri vecnej výhre vysokej hodnoty alebo výhre zo zahraničia – sa oplatí poradiť s daňovým poradcom.
