Ekologická daň na Slovensku
Čo sú ekologické dane
Environmentálna daň je daň, ktorej daňový základ tvorí fyzická jednotka niečoho, čo má negatívny vplyv na životné prostredie. Na Slovensku neexistuje jeden zákon s názvom „ekologická daň" – ide o zastrešujúci pojem pre viacero rôznych daní a poplatkov. V Slovenskej republike sa dane s environmentálnym aspektom delia do troch hlavných kategórií: dane z energie, dane z dopravy a dane zo znečistenia.
Pojmy „ekologická daň", „environmentálna daň" a „zelená daň" sa používajú ako synonymá. Nejde o oficiálny právny termín, ale o súhrnné označenie pre viaceré typy daní a poplatkov.
Dane z energie – najväčšia zložka
Dane z energie tvoria najvýznamnejšiu časť ekologických daní na Slovensku. Daň z energie v roku 2019 dosiahla takmer 2 miliardy eur, čo predstavovalo vyše 88 % všetkých environmentálnych daní.
Spotrebná daň z elektriny, uhlia a zemného plynu
Zdaňovanie elektriny, uhlia a zemného plynu spotrebnou daňou upravuje zákon č. 609/2007 Z. z. o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu. Tento zákon bol od roku 2024 viackrát novelizovaný. Aktuálne sadzby:
Elektrina: sadzba dane z elektriny je 1,32 eura/MWh ;
Zemný plyn na kúrenie a ohrev: 1,32 eura/MWh;
Zemný plyn ako pohonná látka (CNG): 9,36 eura/MWh;
Uhlie: 10,62 eura/tonu.
Domácnosti sú od spotrebnej dane z elektriny a zo zemného plynu na kúrenie zatiaľ oslobodené. V budúcnosti sa však môže táto výnimka zmeniť v nadväznosti na požiadavky EÚ.
Spotrebná daň z minerálneho oleja
Táto daň sa platí z pohonných hmôt – benzínu, nafty a LPG. Upravuje ju zákon č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja. Z pohľadu podnikateľov je dôležité vedieť, že táto daň je zahrnutá v cene pohonných hmôt na čerpacej stanici – neplatíte ju osobitne.
Daň z motorových vozidiel
Daň z motorových vozidiel sa týka každého podnikateľa, ktorý používa auto na podnikanie. Upravuje ju zákon č. 361/2014 Z. z. v znení neskorších predpisov. Od roku 2025 sa zásadne zmenil spôsob určenia základu dane aj výpočtu sadzieb.
Poplatok za registráciu motorového vozidla:
Pri prvej registrácii vozidla v SR sa platí jednorazový správny poplatok, ktorého výška závisí od výkonu motora a veku vozidla. Tento poplatok je súčasťou environmentálnych nástrojov, hoci ho väčšina ľudí ako „ekologickú daň" nevníma.
Poplatky za znečisťovanie ovzdušia
Zákon č. 190/2023 Z. z. o poplatkoch za znečisťovanie ovzdušia bol prijatý ako ekonomický nástroj na obmedzovanie emisií. Poplatok platia právnické osoby a fyzické osoby – podnikatelia, ktoré prevádzkujú veľké, stredné a v niektorých prípadoch aj malé zdroje znečisťovania ovzdušia.
Nový zákon z roku 2023 znížil počet spoplatnených znečisťujúcich látok zo 120 na 6 a zvýšil sadzby poplatkov, aby lepšie motivovali znečisťovateľov k znižovaniu emisií.
Záver:
Ekologické dane na Slovensku tvoria pestrý súbor daní a poplatkov, ktoré sa dotýkajú takmer každého podnikateľa – od spotrebnej dane z elektriny a plynu cez daň z motorových vozidiel až po poplatky za znečisťovanie ovzdušia. Hoci Slovensko patrí v rámci EÚ medzi krajiny s najnižším podielom environmentálnych daní na HDP, tento stav sa bude postupne meniť. Európska legislatíva, najmä pripravovaný systém ETS2, prinesie ďalšie zdaňovanie emisií v doprave a vykurovaní budov.
