Nezdaniteľná časť základu dane 2026

Čo je nezdaniteľná časť základu dane

Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD) je suma, ktorú si fyzická osoba odpočíta od svojho základu dane pred výpočtom dane z príjmov. V praxi to znamená, že časť vašich príjmov jednoducho nepodlieha zdaneniu – a tým pádom zaplatíte štátu menej. V roku 2026 si môžete uplatniť tri druhy nezdaniteľných častí:

1. nezdaniteľná časť na daňovníka (základná, ktorú má nárok takmer každý);

2. nezdaniteľná časť na manžela/manželku;

3. príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier).

Kto si môže nezdaniteľnú časť uplatniť

Nárok na NČZD majú iba fyzické osoby s takzvanými aktívnymi príjmami. To sú predovšetkým príjmy zo zamestnania (pracovná zmluva, dohody) a príjmy z podnikania či inej samostatnej zárobkovej činnosti (živnosť, slobodné povolania a pod.).

Ak máte iba pasívne príjmy – napríklad príjmy z prenájmu nehnuteľnosti bez živnostenského oprávnenia alebo príjmy z kapitálového majetku – nezdaniteľnú časť si uplatniť nemôžete. Pri kombinácii aktívnych a pasívnych príjmov sa NČZD uplatňuje len voči základu dane z aktívnych príjmov.

Nezdaniteľná časť na daňovníka v roku 2026

Základná NČZD na daňovníka predstavuje v roku 2026 sumu 5 966,73 € ročne, teda 497,23 € mesačne. Oproti roku 2025, keď bola 5 753,79 €, ide o nárast o vyše 210 €.

• Kedy sa nezdaniteľná časť kráti - Plnú sumu 5 966,73 € si uplatníte, len ak váš ročný základ dane neprevýši 26 083,13 € (91,8-násobok životného minima).

• Pri vyššom základe dane sa NČZD počíta podľa vzorca - NČZD = 14 661,11 € – (základ dane ÷ 3).

Nezdaniteľná časť na manžela alebo manželku v roku 2026

Túto NČZD si môžete uplatniť, ak váš manžel alebo manželka žije s vami v spoločnej domácnosti a zároveň spĺňa aspoň jednu z podmienok:

• stará sa o maloleté dieťa do 3 rokov (resp. do 6 rokov pri nepriaznivom zdravotnom stave);

• poberá príspevok na opatrovanie;

• je evidovaný/á ako uchádzač o zamestnanie;

• je osoba so zdravotným postihnutím alebo s ťažkým zdravotným postihnutím.

Ako sa počíta

Ak je váš základ dane rovný alebo nižší ako 43 983,32 €:

• manžel/ka nemá vlastný príjem → NČZD = 5 455,30 €;

• manžel/ka má príjem nižší ako 5 455,30 € → NČZD = 5 455,30 € mínus vlastný príjem;

• manžel/ka má príjem 5 455,30 € a viac → NČZD = 0 €.

Ak je váš základ dane vyšší ako 43 983,32 €:

• manžel/ka nemá vlastný príjem → NČZD = 20 116,40 € – (základ dane ÷ 3);

• manžel/ka má vlastný príjem → NČZD = 20 116,40 € – (základ dane ÷ 3) – vlastný príjem manžela/ky.

Príspevky na III. pilier – nezdaniteľná časť v roku 2026

Ak si platíte príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, môžete si znížiť základ dane až o 180 € ročne. Táto suma je maximálna bez ohľadu na to, koľko ste skutočne zaplatili. Podmienky sú:

• účastnícka zmluva musí byť uzatvorená po 31. 12. 2013 alebo musí ísť o zmenenú zmluvu bez dávkového plánu;

• nesmie existovať iná účastnícka zmluva s dávkovým plánom uzatvorená pred 1. 1. 2014;

• príspevky musíte reálne zaplatiť v priebehu roka 2026.

Ako si nezdaniteľnú časť uplatniť

Nezdaniteľnú časť na daňovníka si zamestnanec môže uplatňovať mesačne – ak u zamestnávateľa podpíše tlačivo „Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu".

Záver:

Nezdaniteľná časť základu dane zostáva aj v roku 2026 jedným z najdôležitejších nástrojov, ako si znížiť daňovú povinnosť. Základná suma na daňovníka vzrástla na 5 966,73 € ročne, no konsolidačný balíček zároveň priniesol rýchlejšie krátenie – NČZD teraz zanikne už pri základe dane necelých 44 000 € namiesto pôvodných vyše 48 000 €. Pre väčšinu zamestnancov a živnostníkov so štandardnými príjmami sa situácia mierne zlepšila, no ľudia s vyššími príjmami pocítia výraznejší daňový dopad.