Podnikanie bez živnosti: kedy živnostenský list nepotrebujete

Päť ciest, ako zarábať bez živnosti

Živnosť je činnosť sústavná, samostatná, vo vlastnom mene, na vlastnú zodpovednosť a za účelom zisku. Ak niektorý znak chýba alebo zákon vašu činnosť zo živností vyníma, živnostenský list nepotrebujete. Legálne možnosti sú:

• slobodné povolanie – lekár, architekt, daňový poradca, znalec, tlmočník,

• autorská a umelecká tvorba podľa autorského zákona,

• príležitostný príjem do 500 € ročne,

• samostatne hospodáriaci roľník (SHR),

• prenájom nehnuteľnosti bez doplnkových služieb.

Každý režim má vlastné pravidlá registrácie, daní aj odvodov. Poďme na ne postupne.

Slobodné povolania: oprávnenie dáva komora, nie úrad

Slobodné povolania vykonávate osobne, nezávisle a na základe odbornosti. Namiesto ohlásenia živnosti sa zapisujete do komory alebo zoznamu:

• komorové profesie – advokáti, notári, exekútori, daňoví poradcovia, audítori, architekti, stavební inžinieri, súkromní lekári,

• znalci, tlmočníci a prekladatelia – zoznam Ministerstva spravodlivosti SR,

• športovci a športoví odborníci – podľa zákona o športe,

• autori a umelci – bez akéhokoľvek oprávnenia, činnosť vzniká samou tvorbou.

Autorské honoráre: zrážka alebo priznanie

Pri honorároch máte na výber dva daňové režimy:

• Zrážková daň 19 % – odvedie ju platiteľ, vy už nič nepriznávate. Nemôžete si však uplatniť výdavky, nezdaniteľnú časť ani daňový bonus.

• Dohoda o nevyberaní dane zrážkou – uzavriete ju s platiteľom vopred a honorár zdaníte sami v priznaní typu B. Uplatníte paušálne výdavky 60 % (max. 20 000 €) alebo skutočné.

Pri nižších príjmoch sa dohoda takmer vždy oplatí – dostanete sa pod nezdaniteľnú časť základu dane a daň často neplatíte vôbec.

Príležitostný príjem: 500 € ročne bez dane

Pokosíte susedovi záhradu, predáte prebytky z úrody, požičiate známemu karavan? Príležitostné príjmy sú spolu s príjmami z prenájmu oslobodené do úhrnu 500 € za rok. Po prekročení zdaníte iba sumu nad limit.

Dve podmienky, na ktorých sa najčastejšie chybuje:

• činnosť musí byť nesústavná – opakované zarábanie je podnikanie bez ohľadu na sumu,

• príjem nesmie plynúť zo zmluvy s firmou či podnikateľom – za zmluvu o dielo pre s.r.o. oslobodenie nevyužijete.

Príjem nad 500 € uvediete v priznaní medzi ostatnými príjmami a počítajte s ním aj v ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia.

Samostatne hospodáriaci roľník

Poľnohospodárska výroba nie je živnosť. Pri sústavnom pestovaní, chove či včelárení sa registrujete ako SHR v troch krokoch:

1. Na obecnom úrade podľa polohy pozemkov (vlastných aj prenajatých) podáte žiadosť o zápis s dokladom o pôde.

2. Obec vydá osvedčenie o zápise do evidencie SHR.

3. Požiadate Štatistický úrad SR o IČO a daňový úrad o DIČ.

Daňovo a odvodovo je SHR na úrovni živnostníka: priznanie typu B, zdravotné poistenie a po odvodových prázdninách aj sociálne.

Prenájom nehnuteľnosti

Prenájom bytu, domu či garáže so základnými plneniami (energie, voda, upratovanie spoločných priestorov) živnosť nevyžaduje. Príjem zdaníte ako príjem z prenájmu, pričom platí spoločný limit 500 € s príležitostnými príjmami a len skutočné výdavky. Stravovanie či iné hotelové služby už znamenajú ubytovaciu živnosť.

Dane a odvody v roku 2026

Slobodné povolania, autori s dohodou a SHR majú aktívne príjmy – platia pre nich rovnaké pravidlá ako pre živnostníkov. Sumy a termíny poistného rozoberá prehľad odvodov SZČO v roku 2026.

Príležitostné príjmy a prenájom sú pasívne: sociálne poistenie sa z nich neplatí a zdaňujú sa progresívne spolu so mzdou, sadzba 15 % na ne neplatí.

Kde končí privyrobenie a začína neoprávnené podnikanie

Rozhoduje sústavnosť a zámer zarábať, nie suma. Inzerát, stáli zákazníci alebo mesačné opakovanie znamenajú podnikanie aj pri tržbách pod 500 €. Hrozí:

• pokuta do 1 659 € pri voľnej živnosti,

• pokuta do 3 319 € pri remeselnej alebo viazanej živnosti,

• pri väčšom rozsahu trestná zodpovednosť.

Úrad môže konať do roka od zistenia, najneskôr do piatich rokov od porušenia. Ak činnosť rastie, prejdite včas na štandardný režim – postup nájdete v článku Ako založiť živnosť.

Slovensko vs. Česko

Základ je rovnaký, detaily nie. Českú prax nemožno preniesť na Slovensko jedna k jednej.

Ako sa rozhodnúť

Podnikanie bez živnosti nie je obchádzka odvodov, ale súbor režimov pre konkrétne činnosti. Položte si tri otázky:

• Je moja činnosť sústavná?

• Platí mi firma na základe zmluvy?

• Presahujú príjmy oslobodený limit?

Jedno „áno" stačí a príležitostný režim vám nepostačí – siahnite po slobodnom povolaní, SHR alebo živnosti.