Hlavná a vedľajšia SZČ: aký je rozdiel v odvodoch a povinnostiach

Čo rozhoduje o tom, či podnikáte hlavne alebo popri niečom

Na Slovensku môžete živnosť vykonávať dvoma spôsobmi: ako hlavnú alebo vedľajšiu samostatnú zárobkovú činnosť. Rozdiel nie je vo výške príjmu ani v tom, koľko času podnikaniu venujete. Rozhoduje jediná otázka: platí za vás poistné popri podnikaní ešte niekto iný?

Ak je podnikanie vaším jediným zdrojom príjmu a nikto ďalší za vás neodvádza poistné, ide o hlavnú činnosť. Ak popri živnosti pracujete, študujete alebo poberáte dôchodok a poistné za vás platí zamestnávateľ alebo štát, podnikáte ako vedľajšiu činnosť.

Vedľajšiu činnosť môžete vykonávať, ak spĺňate aspoň jednu z týchto podmienok:

• ste zamestnaný a zamestnávateľ za vás odvádza poistné,

• poberáte starobný, predčasný starobný, invalidný alebo výsluhový dôchodok,

• ste študent v dennej forme štúdia (poistenec štátu),

• poberáte materské alebo rodičovský príspevok,

• staráte sa o dieťa do 6 rokov alebo o blízku osobu s ťažkým zdravotným postihnutím,

• ste evidovaný uchádzač o zamestnanie na úrade práce.

Hlavná vs. vedľajšia v skratke

Zdravotné poistenie: najväčší rozdiel medzi hlavnou a vedľajšou činnosťou

Zdravotné odvody sú miesto, kde sa oba režimy líšia najvýraznejšie.

Ako hlavná SZČ platíte preddavky na zdravotné poistenie od prvého dňa podnikania, a to najmenej z minimálneho vymeriavacieho základu. Pre rok 2026 platí:

• minimálny vymeriavací základ 762 €,

• sadzba poistného 16 % (od januára 2026 sa zvýšila z pôvodných 15 %),

• minimálny mesačný preddavok 121,92 €,

• pri osobe so zdravotným postihnutím sadzba 8 %, teda 60,96 €.

Tento preddavok platíte bez ohľadu na to, ako sa vám darí – aj pri nulovom zisku alebo strate.

Ako vedľajšia SZČ v súbehu to máte inak: minimálny vymeriavací základ sa na vás nevzťahuje. Výšku preddavkov si určíte sami a môžu byť aj nulové. Skutočnú sumu poistného doráta zdravotná poisťovňa až po skončení roka v ročnom zúčtovaní, podľa reálneho zisku. Pozor však na druhú stranu mince: ak celý rok platíte nulové preddavky, pri vyššom zisku vám môže vzniknúť jednorazový nedoplatok za celé obdobie.

Preddavky na zdravotné poistenie sú splatné do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.

Sociálne poistenie: tu status hlavná/vedľajšia nehrá rolu

Pri sociálnom poistení čaká mnoho podnikateľov prekvapenie: rozdiel medzi hlavnou a vedľajšou činnosťou tu neexistuje. Či podnikáte naplno alebo popri zamestnaní, pravidlá sú rovnaké. Rozhoduje jedine výška vášho príjmu za predchádzajúci rok.

Od roku 2026 sa navyše pravidlá výrazne zmenili (v rámci konsolidačného balíčka). Podľa príjmu z podnikania za rok 2025 patríte do jedného z troch pásiem:

• príjem do 2 876,90 € – sociálne odvody neplatíte vôbec,

• príjem od 2 876,90 € do 9 144 € – platíte tzv. mikroodvod 131,34 € mesačne,

• príjem nad 9 144 € – vzniká vám povinné poistenie s minimom 303,11 € mesačne.

Sadzba poistného pre SZČO je 33,15 %. Sociálna poisťovňa posudzuje váš príjem k 1. júlu (alebo k 1. októbru, ak máte predĺženú lehotu na podanie daňového priznania) a výšku odvodov vám oznámi sama. Nové SZČO majú navyše odvodové prázdniny skrátené na 6 mesiacov od začiatku podnikania – prvý príjmový test tak prichádza skôr než v minulosti.

Dane platíte v oboch prípadoch rovnako

Pri dani z príjmov nezáleží na tom, či podnikáte hlavne alebo popri zamestnaní – sadzby aj pravidlá sú identické. Ako živnostník si môžete uplatniť:

• paušálne výdavky vo výške 60 % z príjmov, najviac 20 000 € ročne, alebo

• skutočné výdavky vedené v daňovej evidencii či účtovníctve.

Základ dane si znížite o nezdaniteľné časti (na daňovníka, na manžela/manželku, príspevky na 3. pilier). Ak podnikáte popri zamestnaní, v daňovom priznaní uvediete príjmy zo zamestnania aj zo živnosti a daň sa vypočíta zo súčtu.

Ktorý režim sa vám oplatí

Voľba závisí od toho, v akej ste situácii:

• Vedľajšia činnosť je ideálna, ak podnikanie len skúšate popri istom príjme. Zdravotné preddavky môžu byť na začiatku nulové, riziko je nižšie a máte čas vybudovať si klientelu.

• Hlavná činnosť dáva zmysel, keď je živnosť vaším hlavným zdrojom príjmu. Znamená plnú nezávislosť, ale aj priebežné platby odvodov od prvého mesiaca.

Ak si nie ste istí, či sa vám podnikanie hneď uživí, býva rozumné začať ako vedľajšia SZČ – ešte predtým si však vyberte vhodný z druhov živností na Slovensku – a na hlavnú činnosť prejdite, keď príjmy narastú.