Opravné a dodatočné daňové priznanie – aký je medzi nimi rozdiel?
Kľúčový rozdiel v jednej vete
Opravné aj dodatočné daňové priznanie slúžia na opravu chýb v podanom daňovom priznaní. Rozdiel je v načasovaní:
Opravné priznanie – podávate pred uplynutím lehoty na podanie.
Dodatočné priznanie – podávate po uplynutí tejto lehoty.
Oba typy upravuje § 16 zákona o správe daní (daňový poriadok).
Opravné daňové priznanie – jednoduchá oprava bez sankcií
Opravné priznanie je najpohodlnejšia cesta, ako chybu napraviť. Vyplníte rovnaké tlačivo, v záhlaví označíte „opravné" a podáte ho v riadnej lehote – spravidla do 31. marca, prípadne do 30. júna alebo 30. septembra, ak ste si lehotu predĺžili.
Úplne nahrádza pôvodné priznanie – daňový úrad prihliada len na poslednú podanú verziu.
Počet nie je obmedzený – môžete podať aj viacero opravných priznaní za to isté obdobie.
Žiadne sankcie – ani ak si opravou zvýšite daňovú povinnosť.
Podnikateľ podal daňové priznanie začiatkom marca. O dva týždne si uvedomil, že zabudol uviesť príjem z dohody. Keďže lehota na podanie ešte neuplynula, podá opravné priznanie so správnymi údajmi. Pokutu nedostane žiadnu.
Dodatočné daňové priznanie – po lehote, s pravidlami navyše
Ak ste lehotu zmeškali, podávate dodatočné priznanie. Tu je situácia zložitejšia:
Nenahrádza pôvodné priznanie, len ho dopĺňa – uvádzate správne údaje aj rozdiely oproti pôvodnému priznaniu v špeciálnych riadkoch tlačiva.
Povinnosť vs. právo: Ak mala byť daň vyššia alebo strata nižšia, podať ho musíte – do konca mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom ste chybu zistili. Ak mala byť daň nižšia, je to vaše právo, nie povinnosť.
Celková lehota: Dodatočné priznanie možno podať do 5 rokov od konca roka, v ktorom vznikla povinnosť podať riadne priznanie.
Dodatočné daňové priznanie nemôžete podať, ak nemáte podané riadne alebo opravné priznanie. Vždy musí existovať „základ", ku ktorému sa dodatočné priznanie vzťahuje.
Prehľad rozdielov
Opravné DP |
Dodatočné DP |
|
Kedy sa podáva |
Pred uplynutím lehoty |
Po uplynutí lehoty |
Vzťah k riadnemu DP |
Úplne ho nahrádza |
Dopĺňa ho |
Počet podaní |
Neobmedzený |
Podľa potreby |
Sankcie |
Žiadne |
Možné (pri zvýšení dane) |
Špeciálne riadky |
Nie |
Áno – rozdiely oproti pôvodnému DP |
Sankcie pri dodatočnom priznaní
Pri znížení daňovej povinnosti (zaplatili ste štátu viac) sa sankcia neudeľuje. Pri zvýšení záleží na tom, kto a kedy chybu identifikoval:
Dobrovoľné podanie: pokuta vo výške základnej úrokovej sadzby ECB ročne (minimálne 3 %) z rozdielu dane
Na podnet správcu dane: trojnásobok tejto sadzby (minimálne 10 %)
Do 15 dní od začatia daňovej kontroly: dvojnásobok sadzby (minimálne 7 %)
Pokuta sa počíta za každý deň odo dňa nasledujúceho po uplynutí lehoty na podanie riadneho priznania až do dňa podania dodatočného priznania. Ak jej výška nepresiahne 5 eur, správca dane ju neuloží.
Prehľadná evidencia príjmov a výdavkov počas roka je najlepšia prevencia. Na správu faktúr a prehľad financií využite FakturaOnline.sk – pomôže vám predísť chybám ešte pred podaním priznania.
Koľkokrát môžem podať opravné daňové priznanie?
Zákon počet neobmedzuje. Môžete ich podať koľkokoľvek, pokiaľ ste v riadnej lehote. Daňový úrad vždy prihliada len na poslednú verziu.
Musím podať dodatočné priznanie, ak som zaplatil viac, než som mal?
Nie – je to vaše právo, nie povinnosť. Podaním si však môžete nárokovať preplatok na dani.
Čo ak podám nesprávny typ tlačiva (napr. typ A namiesto B)?
Ak ste v lehote, podáte opravné priznanie v správnom type. Po lehote riešite situáciu dodatočným priznaním.
Čo sa stane, ak chybu nenapravím a príde na ňu daňový úrad?
Hrozí vyššia sankcia – minimálne 10 % ročne z rozdielu dane. Pri závažných pochybeniach môže úrad pristúpiť k určeniu dane podľa pomôcok.
Platí sa za podanie dodatočného priznania poplatok?
Nie. Poplatok sa neplatí. Hradíte len prípadný rozdiel na dani a sankcie.
Môžem podať dodatočné priznanie k DPH rovnako ako k dani z príjmov?
Áno, princíp je rovnaký – aj pri DPH platí, že opravné podávate v lehote a dodatočné po lehote. Líšia sa len konkrétne riadky, ktoré vypĺňate.
Existuje inštitút „druhej šance" pri sankciách?
Áno, od roku 2024 platí, že pri prvom porušení niektorých povinností (napr. oneskorené podanie) správca dane pokutu neuloží a vyzve k náprave. Netýka sa to však všetkých typov porušení.
Ak si nie ste istí, ako správne vyplniť samotné daňové priznanie, pomôže vám náš podrobný návod na vyplnenie daňového priznania.
fakturovať úplne každýDomov
