Daňové priznanie 2026: kompletný sprievodca
Kto musí podať daňové priznanie za rok 2025
Daňové priznanie podáva každý, koho ročné zdaniteľné príjmy v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 €. V praxi sa to týka najmä SZČO a podnikateľov, ale povinnosť môže postihnúť aj zamestnancov, študentov, dôchodcov alebo rodičov na rodičovskej dovolenke, ktorí si v roku 2025 privyrábali.
Zamestnanci podávajú daňové priznanie v prípade, že mali popri hlavnom príjme aj ďalšie zdaniteľné príjmy vyššie ako 2 876,90 € (napríklad z podnikania, prenájmu alebo kapitálového majetku). To isté platí, ak pracovali súčasne pre dvoch zamestnávateľov naraz.
Daňové priznanie naopak nepodávate, ak ste celý rok 2025 mali zdaniteľné príjmy pod hranicou 2 876,90 €, alebo ak poberiete iba príjmy oslobodené od dane (nemocenská, podpora v nezamestnanosti, sociálne dávky a pod.).
Dôležité termíny pre rok 2026
Lehota na podanie sa líši podľa situácie daňovníka:
31. marca 2026 – základná lehota pre všetkých daňovníkov (papierovo aj elektronicky);
30. júna 2026 – predĺžená lehota o 3 mesiace (stačí písomne oznámiť predĺženie Daňovému úradu pred 31. marcom 2026);
30. septembra 2026 – ak máte príjmy zo zahraničia, môžete požiadať o predĺženie až o 6 mesiacov.
SZČO sú povinné podávať daňové priznanie elektronicky prostredníctvom portálu Finančnej správy SR (financnasprava.sk) alebo cez elektronickú schránku na slovensko.sk. V rovnakom termíne, kedy odovzdávate priznanie, musíte tiež zaplatiť vypočítanú daň – peniaze musia byť pripísané na účet Daňového úradu najneskôr v deň lehoty.
Aká vysoká je daň z príjmov za rok 2025
Na Slovensku platia pre fyzické osoby tieto sadzby dane z príjmov:
15 % – ak vaše celkové zdaniteľné príjmy nepresiahli 100 000 € (zvýhodnená sadzba pre menších podnikateľov a SZČO);
19 % – z tej časti základu dane, ktorá nepresahuje 48 441,43 € (iba pri príjmoch nad 100 000 €);
25 % – z tej časti základu dane, ktorá presahuje 48 441,43 € (iba pri príjmoch nad 100 000 €).
Ako stanoviť základ dane (SZČO)
Základ dane z príjmov zo samostatnej zárobkovej činnosti vypočítate ako rozdiel medzi príjmami a výdavkami. Výdavky môžete vykazovať dvoma spôsobmi:
Skutočné výdavky – na základe daňovej evidencie alebo účtovníctva;
Paušálne výdavky percentom z príjmov.
Paušálne výdavky sú najrozšírenejšou variantou pre SZČO, ktoré nie sú platiteľom DPH (alebo boli platiteľom DPH len časť zdaňovacieho obdobia). Výška paušálu je 60 % z príjmov, najviac však 20 000 € ročne. Okrem paušálnych výdavkov si môžete navyše odpočítať zaplatené odvody do Sociálnej poisťovne a zdravotnej poisťovne.
Príklad: Grafička Ivana, SZČO na voľnú živnosť
Ivana mala v roku 2025 príjmy 25 000 €. Uplatňuje paušálne výdavky, platí DDS (mesačne 20 €) a má jedno dieťa.
Krok 1 – Výpočet základu dane:
Príjmy 25 000 € − paušálne výdavky 60 % (15 000 €) = základ dane 10 000 €.
Krok 2 – Odpočet nezdaniteľných položiek:
Na DDS zaplatila 240 € ročne. Odpočítať môže maximálne 180 €.
Nezdaniteľná časť na daňovníka: 5 753,79 €.
Základ dane po odpočtoch: 10 000 − 180 − 5 753,79 = 4 066,21 €
Zaokrúhlené na celé eurocenty nadol: 4 066,21 €
Krok 3 – Výpočet dane:
15 % zo 4 066,21 € = 609,93 €.
Krok 4 – Uplatnenie daňového bonusu na dieťa:
Daňový bonus na 1 dieťa: maximálne 1 200 € ročne; limit 29 % čiastkového základu dane = 29 % × 10 000 € = 2 900 € → uplatniť možno plných 1 200 €.
Krok 5 – Výsledná daň:
609,93 − 1 200 = −590,07 €.
Ivana daň neplatí – naopak, štát jej vyplatí daňový bonus vo výške 590,07 €. Keby zabudla uplatniť DDS odpočet, prišla by zbytočne o ďalších 27 €.
Poznámka: Pre jednoduchosť príkladu nezohľadňujeme zaplatené odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne, ktoré by základ dane ďalej znížili.
Daňové zľavy a nezdaniteľné časti základu dane
Nezdaniteľné časti základu dane – (znižujú základ dane pred výpočtom dane)
Nezdaniteľná položka |
Ročná suma |
|---|---|
Nezdaniteľná časť na daňovníka |
5 753,79 € |
Nezdaniteľná časť na manžela/manželku |
max 5 260,61 € |
Príspevky na DDS (III. pilier) |
max 180 € |
Daňový bonus – (znižuje priamo vypočítanú daň; ak je bonus vyšší ako daň, rozdiel vám štát vyplatí)
Typ daňového bonusu |
Max. ročná suma |
|---|---|
Daňový bonus na 1 dieťa |
1 200 € (max 29 % čiastkového ZD) |
Daňový bonus na 2 deti |
2 400 € (max 36 % čiastkového ZD) |
Daňový bonus na 3 a viac detí |
3 600 € (max 43 % čiastkového ZD) |
Nezdaniteľné časti základu dane (odpočty)
Odpočty znižujú základ dane ešte pred výpočtom dane. Medzi najdôležitejšie patria:
Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS – III. pilier) – maximálne 180 € ročne;
Nezdaniteľná časť na manžela/manželku – ak manžel/manželka nemali vlastné príjmy alebo mali príjmy nižšie ako 5 260,61 €, môžete si odpočítať rozdiel, maximálne však 5 260,61 €. Podmienkou je, že sa manžel/manželka starala o vyživované dieťa do 3 rokov, poberala príspevok na opatrovanie, bola v evidencii uchádzačov o zamestnanie alebo je osobou so zdravotným postihnutím.
Na Slovensku neexistuje odpočet úrokov z hypotéky zo základu dane. Daňový bonus na zaplatené úroky (§ 33a ZDP) sa vzťahuje len na úvery uzatvorené v rokoch 2018–2023 a uplatňuje sa ako zníženie dane, nie ako nezdaniteľná časť. Ak hľadáte ďalšie legálne spôsoby, ako znížiť základ dane, pozrite si náš prehľad možností.
Ako a kde podať daňové priznanie
SZČO sú povinné podávať daňové priznanie elektronicky prostredníctvom portálu Finančnej správy SR (financnasprava.sk) alebo cez elektronickú schránku na slovensko.sk. Formulár vyplníte online a odošlete priamo cez portál vo formáte XML. Ak nemáte aktivovanú elektronickú schránku (typicky zamestnanci s vedľajšími príjmami), môžete priznanie podať aj papierovo na podateľni Daňového úradu alebo poštou.
Pri elektronickom podaní si nezabudnite uložiť potvrdenie o podaní – je to váš dôkaz, že ste daňové priznanie podali včas. Ak vám vznikol preplatok, vyplňte v priznaní žiadosť o jeho vrátenie vrátane čísla účtu.
Praktické kroky: ako na daňové priznanie bez stresu
Zhromaždite podklady – Pripravte si prehľad príjmov za rok 2025 (faktúry, potvrdenie od zamestnávateľa), doklady k výdavkom (ak nepoužívate paušálne výdavky) a potvrdenia k odpočtom – od DDS spoločnosti a potvrdenie o darovaní.
Zvoľte spôsob uplatnenia výdavkov – Ak vedete daňovú evidenciu, spočítajte skutočné výdavky. Ak nie, spočítajte si, či sa vám oplatia paušálne výdavky (60 %, max 20 000 €). U väčšiny SZČO s nízkymi prevádzkovými nákladmi bývajú paušálne výdavky výhodnejšie.
Vyplňte formulár – Najpohodlnejšou cestou je interaktívny formulár na portáli Finančnej správy SR. Sprievodca vás prevedie krok za krokom, mnoho údajov dopočíta automaticky a na konci vygeneruje súbor vo formáte XML pripravený na odoslanie.
Nezabudnite na nezdaniteľné časti a daňový bonus – Prejdite si zoznam všetkých nezdaniteľných položiek a daňového bonusu na deti. Mnohí daňovníci každý rok zbytočne prichádzajú o stovky eur len preto, že zabudnú uplatniť DDS odpočet alebo daňový bonus na dieťa.
Odošlite a zaplaťte – Po vyplnení odošlite daňové priznanie elektronicky cez portál Finančnej správy (SZČO povinne). V rovnakom termíne musí byť zaplatená aj vypočítaná daň – ideálne s niekoľkodňovým predstihom, aby platba stihla doraziť na účet Daňového úradu.
Údaje pre poisťovne – Údaje z vášho daňového priznania Finančná správa automaticky postúpi Sociálnej poisťovni, preto nemusíte podávať samostatný výkaz. Zdravotná poisťovňa (VšZP, Dôvera, Union) vykoná ročné zúčtovanie zdravotného poistenia sama a pošle vám výsledok.
Pozor na termín platby:
Daň musí byť na účte Daňového úradu najneskôr v deň lehoty na podanie daňového priznania. Bankový prevod môže trvať aj 2 pracovné dni – nenechávajte platbu na posledný moment.
Čo sa stane, keď daňové priznanie nepodáte
Ak daňové priznanie neodevzdáte včas, Daňový úrad vás vyzve na podanie a stanoví náhradný termín. Za oneskorené podanie hrozí pokuta vo výške od 30 € do 16 000 € podľa závažnosti porušenia. Ak nepodáte ani po výzve Daňového úradu, pokuta sa zvyšuje na 60 € až 32 000 €. K tomu sa pripočítavajú úroky z omeškania za neskoré zaplatenie dane.
Opravné a dodatočné daňové priznanie:
Ak zistíte chybu pred uplynutím lehoty, podáte opravné daňové priznanie – Daňový úrad berie do úvahy vždy to najnovšie. Opravných daňových priznaní môžete podať koľko chcete, ak stihnete termín.
Chybu zistenú po termíne opravíte prostredníctvom dodatočného daňového priznania, v ktorom uvediete iba rozdiel oproti pôvodnému podaniu.
Najčastejšie otázky:
1. Musím podať daňové priznanie, keď som SZČO so stratou?
Áno. Daňové priznanie musí podať každá SZČO, ktorá mala príjmy vyššie ako 2 876,90 € – aj keď skončila so stratou. Strata sa môže odpočítavať od základu dane v nasledujúcich rokoch.
2. Kedy mi Daňový úrad vráti preplatok na dani?
Do 30 dní od uplynutia lehoty na podanie daňového priznania, ak ste vyplnili žiadosť o vrátenie preplatku vrátane čísla účtu (podľa § 79 ods. 2 daňového poriadku).
3. Som zamestnanec a prenajímam byt. Musím podávať daňové priznanie?
Ak vaše celkové zdaniteľné príjmy (vrátane príjmu z prenájmu po odpočítaní výdavkov) presiahli 2 876,90 €, áno – musíte podať daňové priznanie.
4. Ako môžem predĺžiť lehotu na podanie daňového priznania?
Oznámením Daňovému úradu pred 31. marcom 2026 si môžete predĺžiť lehotu o 3 mesiace – teda do 30. júna 2026. Ak máte príjmy zo zahraničia, môžete požiadať o predĺženie až o 6 mesiacov, teda do 30. septembra 2026.
Záver:
Podanie daňového priznania nemusí byť nočnou morou. Kľúčom je začať včas, mať po ruke všetky podklady a nezabudnúť na nezdaniteľné časti základu dane a daňový bonus na deti, ktoré vám môžu ušetriť stovky eur. Ak si na daňové priznanie netrúfate sami, využite služby daňového poradcu – oznámením predĺženia lehoty získate čas navyše až do 30. júna 2026.
fakturovať úplne každýVystavené faktúry
