Transakčná daň od apríla 2025: Kľúčové povinnosti, výnimky a praktické odporúčania pre podnikateľov

S účinnosťou od 1. apríla 2025 vstupuje na Slovensku do platnosti transakčná daň, ktorá ovplyvní finančné operácie podnikateľských subjektov a vybraných organizácií. Cieľom tejto dane je získať dodatočné príjmy pre štátny rozpočet prostredníctvom zdanenia vybraných finančných transakcií. Je nevyhnutné, aby dotknuté subjekty porozumeli svojim novým povinnostiam a podnikli potrebné kroky na zabezpečenie súladu s legislatívou.

Základné princípy transakčnej dane

Transakčná daň predstavuje nový typ zdanenia odchádzajúcich finančných operácií. Týka sa prevažne bankových prevodov a výberov hotovosti. Cieľom legislatívy je rozšíriť daňový základ a zvýšiť príjmy štátu bez zvyšovania klasických daní z príjmu.

Základné sadzby:

• Bankový prevod: 0,4 % zo sumy, max. 40 €/transakcia

• Výber hotovosti: 0,8 %, bez horného limitu

• Používanie platobnej karty: fixný poplatok 2 €/rok za každú kartu

Transakcie oslobodené od dane

Nie všetky finančné operácie podliehajú dani. Oslobodenie sa týka najmä týchto typov platieb:

• Platby daní, odvodov a colných poplatkov – napr. platby do Sociálnej poisťovne, zdravotných poisťovní či daňového úradu.

• Prevod medzi účtami toho istého podnikateľa v jednej banke

• Vybrané inštitúcie a subjekty – obce, VÚC, rozpočtové organizácie, školy, nadácie, občianske združenia, prijímatelia eurofondov a iné.

Ministerstvo financií SR zverejnilo zoznam predčísel účtov a čísel účtov, na ktoré sa výnimka vzťahuje. Tento zoznam je rozhodujúci pre uplatňovanie oslobodenia.

Transakčný účet: povinnosť a odporúčania

Zákon zaväzuje každého podnikateľa mať transakčný účet, cez ktorý bude vykonávať platby súvisiace s podnikaním. Tento účet nemusí byť nevyhnutne podnikateľský – môže to byť aj osobný účet, ak je riadne nahlásený.

Dve možnosti pre podnikateľa:

1. Nahlásiť existujúci osobný účet ako podnikateľský
   → podnikateľ si daň počíta a odvádza sám.

2. Použiť oficiálny podnikateľský účet
   → daň automaticky strháva a odvádza banka.

Z praktických dôvodov sa odporúča zriadiť osobitný podnikateľský účet a využívať ho výlučne na podnikateľské operácie. Účet musí byť vedený na IČO subjektu a oznámený Finančnej správe SR.

Riziká pre subjekty s výnimkou

Aj subjekty, ktoré sú od dane oslobodené (neziskovky, školy, občianske združenia), musia banke nahlásiť transakčný účet do 31. marca 2025. V opačnom prípade im bude daň strhávaná ako bežným daňovníkom.

Postup zriadenia transakčného účtu

Rôzne banky ponúkajú odlišné postupy pri zakladaní transakčných účtov:

• Slovenská sporiteľňa: Založenie podnikateľského účtu online pomocou občianskeho preukazu.

• Tatra banka: Otvorenie účtu cez mobilnú aplikáciu.

• ČSOB: Predregistrácia online, následne osobné predloženie oprávnenia k podnikaniu.

• mBank: Zriadenie účtu online, telefonicky alebo osobne.

• UniCredit Bank, VÚB, Fio banka, Prima banka: Osobná návšteva pobočky.

• 365.bank: Dohodnutie stretnutia telefonicky alebo e-mailom.

Je dôležité overiť si konkrétne podmienky v príslušnej banke a zabezpečiť včasné zriadenie účtu.

Optimalizácia a alternatívy

Niektorí podnikatelia zvažujú obídenie dane cez zahraničné účty (napr. Revolut, PayPal). To je kontraproduktívne, pretože im vzniká dodatočná administratíva a riziko sankcií.
Inou možnosťou je využívanie hotovostných platieb alebo platobných brán, no tie prinášajú ďalšie náklady. Najefektívnejšou stratégiou ostáva vedenie oddelených účtov pre podnikateľské a osobné financie a maximálne využitie oslobodených transakcií.

Záver: pripravenosť pred účinnosťou zákona je kľúčová

Transakčná daň predstavuje významnú legislatívnu zmenu s priamym dopadom na každodenné fungovanie podnikateľov i neziskových subjektov. Kľúčom k minimalizácii nákladov je včasná príprava – nahlásenie účtu, zmena platobného správania a úprava podnikových procesov.

Podnikatelia by mali čo najskôr kontaktovať svoju banku, nastaviť správny režim účtov a zorientovať sa vo výnimkách, ktoré môžu výrazne znížiť daňové zaťaženie.