Daňová amnestia 2026

Úvod do daňovej amnestie

Od 1. októbra 2025 platí nové opatrenie v rámci tretieho konsolidačného balíka – tzv. generálny daňový pardon alebo daňová amnestia.

Toto opatrenie vyplýva z Nariadenia vlády SR č. 243/2025 Z. z., ktoré nadobúda účinnosť v ten istý deň a bolo vydané podľa § 160 ods. 3 Daňového poriadku.

Jeho cieľom je motivovať daňových dlžníkov, aby dobrovoľne uhradili svoje nedoplatky a tým prispeli k vyššiemu výberu daní. Zároveň ponúka jedinečnú príležitosť vyrovnať si dlhy bez sankcií a úrokov z omeškania.

Podmienky daňovej amnestie

Daňová amnestia sa uplatní len v presne určených prípadoch a za splnenia nasledujúcich podmienok:

• Uplatniť ju možno len pri nedoplatkoch evidovaných k 30. septembru 2025.

• Ak bola daň splatná 30. 9. 2025, nedoplatok vzniká až 1. 10. 2025 – preto sa naň amnestia nevzťahuje (častá mýlka pri predĺžených lehotách).

• Úhrada istiny musí prebehnúť v období od 1. januára do 30. júna 2026.

• Podmienkou je dobrovoľné zaplatenie dane alebo podanie riadneho či dodatočného priznania do určeného termínu.

• Nútené vymoženie (napr. exekúcia) ani použitie preplatku či nadmerného odpočtu sa nepovažuje za dobrovoľnú úhradu.

Rozsah daňovej amnestie: na ktoré dane sa vzťahuje a na ktoré nie

Zahrnuté dane

Odpustenie sankcií sa nevzťahuje na všetky druhy daní. Pokuty a úroky z omeškania budú odpustené len pri tých daniach, ktoré sú upravené osobitnými daňovými predpismi, napríklad pri:

• daň z príjmov fyzických a právnických osôb

• daň z pridanej hodnoty (DPH)

• spotrebné dane

• daň z motorových vozidiel

• daň z poistenia

• daň zo sladených nealkoholických nápojov

Vylúčené položky a dlhy

Medzi dane, na ktoré sa amnestia nevzťahuje, patria:

• preddavky na daň, odložená daň, splátky dane, osobitné odvody v regulovaných odvetviach, solidárny príspevok.

• miestne dane a poplatky spravované obcami ako daň z nehnuteľností, daň za psa, daň za ubytovanie, atď.

Ako si overiť, či máte daňový nedoplatok?

Daňovník si môže stav svojho účtu overiť viacerými spôsobmi:

• v Osobnej internetovej zóne Finančnej správy (Saldokonto) – najrýchlejší a najpresnejší spôsob,

• písomnou žiadosťou správcovi dane o potvrdenie o stave osobného účtu,

• V Zozname daňových dlžníkov – len orientačne, uvádzajú sa len dlhy nad 170 €.

• osobne alebo elektronicky na daňovom úrade.

Postup pre uplatnenie amnestie

Krok po kroku:

• Overte si evidovaný nedoplatok do 30. 9. 2025.

• Pripravte sa na úhradu istiny alebo podanie daňového priznania/dodatočného priznania.

• Zaplaťte do 30. 6. 2026 – v rozmedzí 1. 1.–30. 6. 2026.

• Ak sa nedoplatok zaplatí v období 1. 1. – 30. 6. 2026, upustí sa od uloženia pokuty a úroku z omeškania; ak však už boli pokuta/úrok vyrubené, zanikajú najneskôr 30. 9. 2026 (nie okamžite po úhrade).

• Ak úhrada nastane pred 1. 1. 2026, amnestia sa nevzťahuje – sankcie potom budú účtované.

Riziká a ostatné úvahy

• Nariadenie vlády nemôže pozastaviť povinnosť správcu dane vymáhať nedoplatky pred ich úhradou.

• Oneskorené podanie priznania môže viesť k určeniu dane podľa pomôcok a následným pokutám mimo rámca amnestie.

• Amnestia sa vzťahuje len na nedoplatky k 30. 9. 2025, nie na tie vzniknuté po 1. 10. 2025.

• Pre podnikateľov (najmä SZČO) a malé firmy ide o výhodnú možnosť, ale je nutné včas konať, a nie spoliehať sa iba na možnosť amnestie.