Zdanenie kryptomien 2026

Kedy sa kryptomeny zdaňujú a čo sa považuje za „predaj“

Pre bežných nepodnikateľov sa príjmy z kryptomien považujú za ostatné príjmy podľa zákona o dani z príjmov. Zdaňujú sa vždy, keď s kryptomenou disponujete – teda ju predáte za eurá, vymeníte za inú kryptomenu, alebo ju použijete na zaplatenie tovaru či služby.

DAC8 v skratke: viac informácií, nie nová daň

Od 2026 budú slovenské aj zahraničné burzy a peňaženky (ktoré obsluhujú rezidentov SR) hlásiť základné údaje o krypto transakciách daňovým úradom. Úrady si ich automaticky vymenia v rámci EÚ. Kľúčová zmena: poskytovatelia služieb kryptoaktív – burzy, zmenárne, poskytovatelia úschovy, peňaženiek, stakingu či požičiavania – sa stávajú oznamujúcimi subjektmi. Po novom budú povinní finančnej správe reportovať údaje o:

• používateľoch kryptoaktív (identifikácia, daňová rezidencia);

• typoch kryptoaktív;

• počte a objeme nadobudnutí a predajov;

• prevodoch medzi účtami a adresami, vrátane vybraných maloobchodných platieb.

Čo sa dnes zdaňuje pri kryptomenách

Zdaňuje sa zisk, teda rozdiel medzi tým, za koľko ste kryptomeny nakúpili (plus poplatky) a za koľko ste ich „speňažili“. Speňaženie je, keď kryptomeny vymeníte:

• za eurá (alebo inú fiat menu);

• za iné krypto;

• za tovar alebo službu.

Ako si jednoducho vypočítať základ dane

• Základ dane = predajná cena – (nákupná cena + poplatky).

• Do nákladov patria napr. burzové poplatky, sieťové poplatky, prípadne iné priame náklady súvisiace s obchodom.

• Ak ste niekde v strate, môžete ju započítať proti ziskom z iných krypto obchodov v tom istom roku (podľa pravidiel zákona o dani z príjmov).

Čo sa mení pre investorov a podnikateľov od roku 2026?

Pre bežných daňovníkov DAC8 neprináša novú povinnosť podávať samostatné hlásenia, ale dramaticky zvyšuje viditeľnosť transakcií pre daňovú správu. V praxi to znamená:

• vyššie riziko odhalenia nezdanených kryptoziskov;

• väčší dôraz na kvalitu vlastnej evidencie;

• nutnosť zosúladiť spôsob účtovania, oceňovania a zdaňovania kryptoaktív s platnou legislatívou;

• potrebu mať pripravené podklady na prípadnú daňovú kontrolu;

• Burza odošle údaje o vašich transakciách daňovým úradom;

• Úrady budú mať jednoduchší prehľad, či sedí to, čo uvádzate v daňovom priznaní.

SZČO a firmy: kedy už ide o podnikanie s kryptoaktívami?

Ak s kryptomenami obchodujete sústavne, systematicky a za účelom dosahovania zisku, prípadne prevádzkujete ťažbu, staking, lending či iné aktivity s prvkami podnikania, príjmy môžu byť posúdené ako:

• príjmy z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti resp.;

• príjmy právnickej osoby (s. r. o., a. s. a pod.).

To so sebou nesie:

• povinnosť viesť účtovníctvo alebo daňovú evidenciu;

• platenie odvodov do Sociálnej poisťovne (pri SZČO) podľa dosiahnutého základu;

• posudzovanie nákladov (energie, hardware, softvér, licencie, odborné služby) ako daňovo uznateľných, ak sú v preukázateľnom vzťahu k dosahovaniu príjmu;

• potrebu správneho oceňovania a účtovného zachytenia odmien zo stakingu, airdropov či liquidity poolov.

Záver:

Zdaňovanie kryptomien sa v roku 2026 prestáva pohybovať v pološedej zóne. Príjmy z predaja, výmeny či použitia krypta na úhradu tovarov a služieb budú oveľa ľahšie dohľadateľné, keďže burzy a ďalší poskytovatelia služieb kryptoaktív budú detailne reportovať údaje o transakciách finančnej správe. Pre bežných investorov to znamená najmä potrebu mať preukázateľnú evidenciu nákupov, predajov, poplatkov a zvoleného spôsobu oceňovania.