Daňové zľavy 2026
Úvod do daňových zvýhodnení v roku 2026
Daňový systém Slovenskej republiky umožňuje fyzickým osobám znižovať daňovú povinnosť prostredníctvom nezdaniteľných častí základu dane, daňových bonusov a odpočítateľných položiek. V roku 2026 sa tieto veličiny opäť viažu najmä na výšku životného minima a priemernej mzdy, čím sa zachováva ich automatická valorizácia.
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka
Základným nástrojom daňovej optimalizácie zostáva nezdaniteľná časť základu dane (NČZD) na daňovníka, ktorá sa uplatňuje prednostne na aktívne príjmy.
Plná NČZD sa uplatní pri nižších základoch dane;
Pri vyšších príjmoch sa postupne kráti až do úplného zániku;
Uplatnenie je možné len z aktívnych príjmov.
Pasívne príjmy (prenájom, kapitálové výnosy, ostatné príjmy) nezakladajú nárok na uplatnenie NČZD na daňovníka.
Nezdaniteľná časť na manžela/manželku
Daňovník si môže znížiť základ dane aj o NČZD na manžela alebo manželku, ak:
žijú v spoločnej domácnosti;
manžel/manželka spĺňa zákonom definované podmienky (starostlivosť o dieťa, evidovanie na úrade práce, zdravotné znevýhodnenie a pod.);
vlastný príjem manžela/manželky nepresahuje zákonný limit.
Do vlastného príjmu sa započítava väčšina príjmov, vrátane dôchodkov či nemocenských dávok. Výnimku tvoria len presne vymedzené štátne sociálne dávky.
Daňový bonus na vyživované dieťa
V roku 2026 zostáva daňový bonus na vyživované dieťa koncepčne zachovaný ako fixná mesačná suma, ktorá priamo znižuje vypočítanú daň daňovníka. Výška bonusu závisí od veku dieťaťa a zároveň od výšky základu dane daňovníka. Daňovník si môže uplatniť:
100 € mesačne na každé vyživované dieťa, ktoré nedovŕšilo 15 rokov;
50 € mesačne na každé vyživované dieťa vo veku od 15 do 18 rokov, a to najneskôr do mesiaca, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov.
Výška uplatniteľného bonusu však závisí od počtu detí a percentuálneho limitu základu dane. Pri vyšších príjmoch dochádza k jeho postupnému kráteniu. Ak daňovník vyživuje dve deti, maximálny daňový bonus môže uplatniť len do výšky 36 % svojho základu dane. Pri jeho prekročení sa nárok primerane znižuje.
Odpočty na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier)
Daňovník si môže znížiť základ dane o príspevky na DDS alebo PEPP, a to:
maximálne 180 € ročne;
len z aktívnych príjmov;
pri splnení zákonných podmienok týkajúcich sa zmluvy a účasti v systéme.
Daňový bonus na zaplatené úroky
Rozlišujú sa dva režimy podľa dátumu uzatvorenia úveru:
Zmluvy uzatvorené do 31. 12. 2023 - Daňovník si môže uplatniť 50 % zo zaplatených úrokov, maximálne však 400 € ročne. Bonus sa vzťahuje na úver na bývanie (byt alebo rodinný dom) a možno ho uplatňovať najviac päť rokov od začiatku úročenia. V prvom a poslednom roku sa uplatňuje len pomerná časť podľa počtu mesiacov.
Zmluvy uzatvorené od 1. 1. 2024 - Pri novších úveroch je daňový bonus výhodnejší – predstavuje 50 % zo zaplatených úrokov, najviac 1 200 € ročne. Aj v tomto prípade platí päťročné obdobie uplatnenia a pomerné krátenie v roku začatia alebo ukončenia nároku.
Bonus predstavuje 50 % zo zaplatených úrokov a uplatňuje sa maximálne počas piatich rokov.
Sumy v tomto článku platia pre rok 2026. Aktuálne hodnoty nezdaniteľných častí, hranice krátenia daňového bonusu a podmienky pre rok 2027 nájdete v článku Daňové zľavy 2027: nezdaniteľné časti a daňové bonusy.
Záver:
Daňové zvýhodnenia v roku 2026 predstavujú dôležitý nástroj na optimalizáciu daňovej povinnosti fyzických osôb a SZČO. Správne uplatnenie nezdaniteľných častí, daňových bonusov a odpočtov si vyžaduje nielen znalosť aktuálnych súm, ale aj dôsledné posúdenie typu príjmov a splnenia zákonných podmienok. Včasná orientácia v pravidlách môže výrazne ovplyvniť výslednú daň a finančnú stabilitu daňovníka.
