Odpočet príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie
Čo je odpočet príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie
Daňovník si môže znížiť základ dane o vlastné príspevky zaplatené na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS – III. pilier) alebo na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt (PEPP). Odpočet sa uplatňuje ako nezdaniteľná časť základu dane.
Maximálna výška odpočtu:
Od základu dane je možné odpočítať príspevky v úhrne najviac do 180 eur za rok, a to v takej výške, v akej boli v príslušnom zdaňovacom období preukázateľne zaplatené.
Z akých príjmov možno odpočet uplatniť
Túto nezdaniteľnú časť základu dane je možné uplatniť výlučne z aktívnych príjmov, teda:
zo základu dane z príjmov zo závislej činnosti;
zo základu dane z príjmov z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti;
alebo z ich úhrnu.
Pasívne príjmy (napr. z prenájmu či kapitálového majetku) nárok na tento odpočet nezakladajú.
Podmienky uplatnenia odpočtu
Aby si daňovník mohol odpočet uplatniť, musí splniť tieto podmienky:
Príspevky boli zaplatené na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. 12. 2013, alebo na základe zmeny staršej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu.
Alternatívne ide o príspevky zaplatené na základe zmluvy o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte (PEPP).
Daňovník nemá súčasne uzatvorenú inú účastnícku zmluvu, ktorá nespĺňa uvedené podmienky.
Doplnkové dôchodkové sporenie – účel a fungovanie
Doplnkové dôchodkové sporenie je systém založený na:
zhromažďovaní príspevkov od účastníkov a zamestnávateľov;
správe majetku v doplnkových dôchodkových fondoch;
vyplácaní dávok po splnení zákonných podmienok.
Jeho cieľom je zabezpečiť doplnkový dôchodkový príjem, najmä:
v starobe;
pri skončení výkonu vybraných rizikových alebo špecifických profesií (napr. práce v 3. a 4. kategórii, umelecké profesie).
Príspevky zamestnávateľa
Výška príspevkov zamestnávateľa, ich platenie a prípadné čakacie obdobie (maximálne jeden rok) sa dohadujú:
v kolektívnej zmluve;
alebo so zástupcami zamestnancov, ak u zamestnávateľa nepôsobí odborová organizácia.
Tieto príspevky však nie sú predmetom osobného daňového odpočtu daňovníka – odpočet sa týka výlučne vlastných príspevkov.
Záver:
Odpočet príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie a celoeurópsky osobný dôchodkový produkt ponúka daňovníkom možnosť kombinovať dlhodobé finančné zabezpečenie s okamžitou daňovou úsporou. Kľúčové je splnenie podmienok týkajúcich sa typu zmluvy, zdroja príjmov a preukázateľného zaplatenia príspevkov v príslušnom zdaňovacom období. Pri správnom nastavení predstavuje tento nástroj stabilný a predvídateľný prvok osobného finančného plánovania.
