Kryptomeny a daňové zmeny v roku 2025: Aké príležitosti a výzvy prinášajú?
Aktuálny stav zdaňovania kryptomien na Slovensku
Slovensko patrí medzi krajiny s vysokým daňovým zaťažením na príjmy z kryptomien. Podľa súčasnej legislatívy musí fyzická osoba pri predaji kryptomien odviesť 19 % daň z príjmu a 14 % zdravotný odvod. Táto kombinácia spolu s administratívnou náročnosťou odrádza mnohých investorov.
Porovnanie s inými krajinami EÚ
Nemecko: Oslobodenie od dane po držbe kryptomien dlhšej ako jeden rok a príjmy do 600 EUR sú od dane oslobodené.
Portugalsko: Kryptomeny držané dlhšie ako jeden rok sú oslobodené od dane. Pri kratšom držaní sa zdaňujú sadzbou 28 %.
Česká republika: Pripravuje novelu, ktorá oslobodí od dane zisky z kryptomien držaných viac ako tri roky.
Slovensko za týmito krajinami zaostáva, čo potvrdzujú aj odborníci. Ako uvádza Dávid Horváth, finančný analytik, „nízke daňové sadzby sú kľúčom k prilákaniu investorov a zvýšeniu daňových príjmov štátu.“
Navrhované daňové zmeny od roku 2025
Napriek vysokému daňovému zaťaženiu existujú návrhy na jeho zmiernenie, ktoré by mohli vstúpiť do platnosti od januára 2025. Tieto zmeny zahŕňajú:
Zníženie daňovej sadzby na 7 % pre dlhodobé držanie kryptomien:
Týka sa kryptomien držaných viac ako jeden rok.
Platilo by iba pre príjmy do 2 400 EUR ročne.
Zvýšenie hranice pre zdanenie nižšou sadzbou z 50 000 EUR na 60 000 EUR:
Pri príjmoch pod touto hranicou by bola uplatnená sadzba 15 %.
Výnimky pre malé príjmy z kryptomien:
Zisky do 500 EUR by mohli byť oslobodené od dane.
Výzvy v regulácii kryptomien
Slovensko okrem vysokého zdanenia čelí ďalšiemu problému – nedostatočnej ochrane investorov pred podvodmi. Ako uvádza Asociácia finančných sprostredkovateľov, na Slovensku chýbajú účinné opatrenia proti tzv. finfluencerom, ktorí propagujú rizikové investície bez právnej zodpovednosti.
Príklad: Influencer propaguje novú kryptomenu s vysokým zhodnotením, pričom sa ukáže, že ide o podvodný projekt. V iných krajinách, ako napríklad vo Veľkej Británii, by takáto propagácia podliehala prísnym reguláciám. Na Slovensku však zostáva voľná a bez postihu.
Praktické príklady daňového zaťaženia
Příklad 1: Krátkodobá investícia
Paní Lucia nakúpila kryptomenu za 1 000 EUR a predala ju za 2 000 EUR po troch mesiacoch. Jej zisk 1 000 EUR podlieha dani 19 % a zdravotnému odvodu 14 %, čo znamená, že odvody dosiahnu 330 EUR.
Príklad 2: Dlhodobá investícia podľa nových pravidiel
Pán Peter kúpil kryptomeny za 5 000 EUR a držal ich štyri roky. Predal ich za 10 000 EUR. Podľa navrhovaných pravidiel je jeho zisk 5 000 EUR zdanený sadzbou 7 %, čo predstavuje daň vo výške 350 EUR.
Príklad 3: Oslobodenie od dane
Paní Jana vlastnila kryptomeny viac ako rok a príjem z ich predaja dosiahol 2 300 EUR. Pretože neprekročila hranicu 2 400 EUR, je jej príjem oslobodený od dane.
Dopady na slovenský trh
Ak Slovensko neprijme priaznivejšie pravidlá, môže naďalej prichádzať o investorov, ktorí sa presunú do daňovo výhodnejších krajín. Zároveň zostane nízka transparentnosť trhu, čo môže zvyšovať riziko podvodov.
Na druhej strane, zníženie daňového zaťaženia a zavedenie ochranných opatrení proti finfluencerom by mohli prilákať zahraničných investorov a zlepšiť finančnú gramotnosť obyvateľstva.
