Prvý rok podnikania ako živnostník: Čo všetko musíte vybaviť a na čo nezabudnúť
Prvé kroky po založení živnosti
Dobrá správa na úvod: väčšinu registrácií za vás vybavil živnostenský úrad už pri ohlásení živnosti. Registráciu na daň z príjmov vykoná úrad automaticky a daňový úrad vám do 30 dní doručí osvedčenie s vaším DIČ. Nemusíte nikam chodiť – DIČ vám príde do elektronickej schránky alebo poštou.
Rovnako prihlásenie do zdravotnej poisťovne prebieha cez živnostenský úrad, ak ste poisťovňu uviedli vo formulári pri ohlásení. Napriek tomu odporúčame kontaktovať svoju zdravotnú poisťovňu a overiť si platobné údaje – číslo účtu, variabilný symbol a výšku preddavkov.
Podnikať a prijímať platby môžete aj predtým, ako vám príde DIČ. Na DIČ nemusíte čakať.
Nezabudnite tiež na:
Označenie poštovej schránky na adrese sídla podnikania vaším obchodným menom (napr. „Ján Novák – grafický dizajn"). Je to zákonná povinnosť a bez nej vám nemusia doručiť dôležitú poštu od úradov.
Elektronickú schránku na slovensko.sk – aktivujte si ju čo najskôr, pretože úrady s vami budú komunikovať elektronicky.
Elektronickú komunikáciu s finančnou správou – živnostníci majú povinnosť podávať daňové priznania a ďalšie dokumenty výlučne elektronicky.
Odvody: čo, koľko a odkedy
Zdravotné poistenie – od prvého dňa
Povinnosť platiť preddavky na zdravotné poistenie vám vzniká okamžite od založenia živnosti. V roku 2026 je minimálny mesačný preddavok 121,92 €. Platí sa do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.
Výnimkou sú situácie, keď za vás zdravotné odvody platí niekto iný – napríklad zamestnávateľ (ak podnikáte popri zamestnaní) alebo štát (študenti, rodičia na materskej). V takom prípade ako živnostník platíte nulové preddavky a zdravotné poistenie sa vysporiada až v ročnom zúčtovaní.
Od roku 2026 platia pre živnostníkov zásadné zmeny v odvodoch. Odvodové prázdniny pre sociálne poistenie sa skrátili z 12 na 6 mesiacov a minimálne odvody sa zvýšili. Počítajte s tým vo svojom rozpočte.
Sociálne poistenie – nové pravidlá od 2026
Historicky mali noví živnostníci tzv. odvodové prázdniny na celý prvý rok. Od januára 2026 sa to mení. Sociálne odvody musíte začať platiť už od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po založení živnosti, a to bez ohľadu na výšku vašich príjmov.
Výška týchto tzv. mikro-odvodov je 131,34 € mesačne. Ak ste si teda založili živnosť napríklad v januári 2026, sociálne odvody začnete platiť od 1. júla 2026.
Ako si viesť evidenciu a účtovníctvo
Jedno z najdôležitejších rozhodnutí v prvom roku je výber spôsobu uplatňovania výdavkov. Máte tri základné možnosti:
Paušálne výdavky (60 % z príjmov) – najjednoduchšia a najobľúbenejšia voľba. Nemusíte zbierať bločky ani viesť účtovníctvo. Stačí jednoduchá evidencia príjmov, pohľadávok a zásob. Výdavky si uplatníte vo výške 60 % z príjmov, maximálne však 20 000 € ročne. K tomu si pripočítate zaplatené odvody. Podmienkou je, že nie ste platiteľom DPH.
Daňová evidencia – vediete evidenciu príjmov aj výdavkov podľa dokladov. Vhodná, ak máte vyššie reálne náklady než 60 % z príjmov.
Jednoduché účtovníctvo – najkomplexnejšia forma. Väčšina živnostníkov ju nepotrebuje.
Ak poskytujete služby a nemáte veľké vstupné náklady (materiál, tovar, prenájom), paušálne výdavky vám s veľkou pravdepodobnosťou ušetria na daniach najviac. Preverte si to jednoduchým výpočtom alebo s účtovníkom.
Faktúry a eKasa
Ak nie ste platiteľom DPH, povinnosť vystavovať faktúry zo zákona nemáte. V praxi však faktúru potrebujete – slúži ako účtovný doklad pre vás aj pre vášho odberateľa. Na vystavovanie faktúr môžete využiť online fakturačný softvér, www.fakturaonline.sk, kde prvú faktúru vystavíte za pár sekúnd.
Ak prijímate platby v hotovosti alebo platobnou kartou na predajnom mieste, musíte používať eKasu (online registračnú pokladnicu). Aplikáciu virtuálnej registračnej pokladnice nájdete bezplatne na portáli finančnej správy.
Prvé daňové priznanie
Ak začnete podnikať v roku 2026, prvé daňové priznanie (typ B) podávate do 31. marca 2027. Túto lehotu si môžete predĺžiť oznámením daňovému úradu až do 30. júna 2027. Ak ste mali príjmy zo zahraničia, dokonca až do 30. septembra 2027.
Povinnosť podať priznanie vám vzniká, ak vaše celkové zdaniteľné príjmy za rok presiahnu 2 876,90 €, alebo ak vykážete daňovú stratu.
Sadzba dane z príjmov pre živnostníkov v roku 2026: 15 %, ak vaše zdaniteľné príjmy neprevýšia 100 000 €. Navyše si môžete uplatniť nezdaniteľnú časť na daňovníka, daňový bonus na deti a ďalšie zvýhodnenia.
DPH: kedy sa vás týka
Ako nový živnostník pravdepodobne nie ste platiteľom DPH a nemusíte sa registrovať. Sledujte však svoj obrat – ak za kalendárny rok prekročíte hranicu 50 000 €, registrácia k DPH sa stáva povinnou.
Ak poskytujete služby firmám v zahraničí (v rámci EÚ), môže vám vzniknúť povinnosť registrácie na DPH podľa osobitných pravidiel, aj keď ste túto hranicu nedosiahli.
Praktický sprievodca: čo si odškrtnúť v prvých mesiacoch podnikania
Aby ste na začiatku nič neprehliadli, prejdite si tento jednoduchý kontrolný zoznam. Vďaka nemu budete mať istotu, že máte splnené všetky základné povinnosti:
Skontrolujte si DIČ – doručené z daňového úradu (elektronická schránka alebo pošta).
Overte si zdravotnú poisťovňu – číslo účtu, variabilný symbol a výšku mesačných preddavkov (od 2026 minimálne 121,92 €).
Zistite si dátum začiatku sociálnych odvodov – od 6. mesiaca podnikania (mikro-odvody 131,34 € mesačne).
Označte poštovú schránku obchodným menom.
Aktivujte si elektronickú schránku na slovensko.sk.
Nastavte si elektronickú komunikáciu s finančnou správou.
Rozhodnite sa pre spôsob uplatňovania výdavkov (paušálne, daňová evidencia alebo účtovníctvo).
Nastavte si systém fakturácie – ideálne online nástroj, aby ste mali prehľad o príjmoch.
Overte si, či potrebujete eKasu (ak prijímate hotovosť alebo karty na predajnom mieste).
Sledujte obrat kvôli DPH – hranica 50 000 € za kalendárny rok.
Poznačte si termín prvého daňového priznania – 31. 3. 2027 (možnosť odkladu).
Ak si tieto body nastavíte hneď na začiatku, prvý rok podnikania bude výrazne pokojnejší a bez zbytočných sankcií či stresu.
1. Musím si ako živnostník otvoriť podnikateľský účet v banke?
Nie, nie je to povinné. Na podnikanie môžete používať aj osobný bankový účet. Podnikateľský účet je však praktickejší – pomáha oddeliť osobné a firemné financie a uľahčuje evidenciu príjmov.
2. Čo ak v prvom roku nemám žiadne príjmy
Zdravotné odvody platíte aj bez príjmov (minimálne 121,92 €/mesiac). Sociálne odvody od 6. mesiaca tiež (131,34 €/mesiac). Daňové priznanie nemusíte podať, ak vaše príjmy nepresiahli 2 876,90 €.
3. Môžem podnikať popri zamestnaní?
Áno. Ak ste zamestnaný, zdravotné odvody za vás platí zamestnávateľ a z živnosti neplatíte mesačné preddavky. Odvody sa vyrovnajú až v ročnom zúčtovaní.
4. Kedy musím začať používať eKasu?
Iba ak prijímate platby v hotovosti alebo platobnou kartou na predajnom mieste. Ak fakturujete výlučne bezhotovostne (bankovým prevodom), eKasa sa vás netýka.
Závěr:
Najdôležitejšie je nemať v ničom zbytočný chaos. Ak priebežne evidujete príjmy, včas platíte odvody a aspoň raz za rok si s účtovníkom prejdete čísla, väčšinu povinností zvládnete v pohode a bez sankcií. Stačí si vyhradiť jeden-dva dni na kontrolu evidencie, prepočet výdavkov a aktualizáciu trvalých príkazov – a ušetríte si tým týždne nervozity v marci.
