Ako fakturovať do Česka: špecifiká a odporúčania

Fakturácia do Česka závisí od dvoch vecí

Nasledujúca tabuľka zhŕňa najčastejšie situácie. Podrobnosti k jednotlivým prípadom rozoberáme nižšie.

Ako fakturovať ako platiteľ DPH

Služby firme s IČ DPH v Česku

Pri službách pre českého podnikateľa s prideleným IČ DPH sa miesto dodania nachádza v Česku, kde má odberateľ sídlo. Uplatní sa režim prenesenia daňovej povinnosti (v angličtine reverse charge). Faktúru vystavíte bez DPH a doplníte na ňu slovnú poznámku „prenesenie daňovej povinnosti". Uvediete svoje IČ DPH aj identifikačné číslo odberateľa. DPH následne prizná a odvedie český odberateľ podľa českej sadzby.

Dodanie tovaru do Česka

Ak dodávate tovar a ten je prepravený zo Slovenska do Česka podnikateľovi s IČ DPH, dodanie je oslobodené od dane. Faktúru vystavíte bez DPH s poznámkou „dodanie je oslobodené od dane". Kľúčové je, že musíte vedieť preukázať prepravu tovaru do Česka – teda uchovať prepravné doklady, napríklad CMR. Bez dôkazu o preprave môže daňový úrad oslobodenie spochybniť.

Predaj konečným spotrebiteľom

Pri službách pre nepodnikateľa je miesto dodania spravidla na Slovensku, takže fakturujete so slovenskou DPH – základnou sadzbou 23 %, prípadne zníženou sadzbou podľa typu služby. Pri tovare predávanom na diaľku (typicky e-shop) platí limit: ak celkový obrat z predaja spotrebiteľom v rámci EÚ prekročí 10 000 € za kalendárny rok, musíte účtovať českú DPH.

Ako fakturovať ako neplatiteľ DPH

Služby firme s IČ DPH – najprv registrácia

Aj neplatiteľ DPH musí pri dodaní služby českému podnikateľovi s IČ DPH postupovať v režime prenesenia daňovej povinnosti. Predtým sa však musíte zaregistrovať a získať IČ DPH. Nestávate sa tým platiteľom DPH na Slovensku – tuzemské faktúry naďalej vystavujete bez DPH. Voči Česku fakturujete bez DPH s poznámkou „prenesenie daňovej povinnosti" a uvediete svoje aj odberateľovo identifikačné číslo.

Tovar a predaj spotrebiteľom

Pri tovare fakturujete bez DPH, rovnako ako keby ste predávali na Slovensku. Registrácia pri tovare potrebná nie je – až kým pri predaji spotrebiteľom v EÚ neprekročíte spomínaný limit 10 000 €. Pri službách pre spotrebiteľa fakturujete bez DPH a nemusíte sa nikde registrovať.

Súhrnný výkaz nezabudnite podať

Vždy, keď uplatníte prenesenie daňovej povinnosti alebo oslobodenie pri dodaní podnikateľovi s IČ DPH, vzniká vám povinnosť podať súhrnný výkaz. Podáva sa elektronicky, spravidla štvrťročne, do 25. dňa po skončení kalendárneho štvrťroka. Uvediete v ňom hodnotu dodávok a IČ DPH odberateľa. Tieto dodania sa neuvádzajú do bežného daňového priznania k DPH na Slovensku.

České DIČ nie je to isté čo slovenské IČ DPH

Tu vzniká najčastejšie nedorozumenie. V Česku neexistuje samostatné IČ DPH ako u nás. Existuje jediné číslo – DIČ, ktoré slúži zároveň na účely dane z príjmov aj DPH. České DIČ začína predponou „CZ" a spravidla je zhodné s IČO, len s touto predponou. Keď teda od českého partnera potrebujete údaj pre prenesenie daňovej povinnosti, žiadajte DIČ, nie „IČ DPH" – tým by ste ho mohli zmiasť. Do poľa pre IČ DPH vo faktúre zadáte jeho DIČ.

V akej mene fakturovať

Do Česka môžete fakturovať v eurách aj v českých korunách – závisí od dohody s odberateľom. Ak fakturujete v CZK a na faktúre sa uplatňuje DPH, jej výšku musíte uviesť aj v eurách, a to podľa kurzu ECB alebo NBS z dňa predchádzajúceho vzniku daňovej povinnosti. Ak vediete podvojné účtovníctvo, sledujte pri úhradách kurzové rozdiely, ktoré ovplyvňujú účtovníctvo.

Na čo si dať pozor

• Pred fakturáciou overte IČ DPH / DIČ odberateľa cez VIES.

• Ako neplatiteľ sa pri službách do EÚ registrujte podľa § 7a ešte pred prvou faktúrou.

• Správne určte miesto dodania – služby viazané na nehnuteľnosť či stavebné práce v ČR môžu podliehať českej DPH a vyžadovať registráciu v Česku.

• Súhrnný výkaz podávajte včas a elektronicky.

• Pri tovare uchovávajte doklady preukazujúce prepravu do ČR.

• Pri neštandardných situáciách sa poraďte s účtovníkom alebo daňovým poradcom.

Záver:

Fakturácia do Česka nie je nič zložité, keď si ujasníte dve veci: či ste platiteľ, alebo neplatiteľ DPH, a či fakturujete podnikateľovi, alebo spotrebiteľovi. Pri obchode s firmou s platným DIČ vo väčšine prípadov vystavíte faktúru bez DPH s poznámkou o prenesení daňovej povinnosti a nezabudnete na súhrnný výkaz. Kľúčové je overiť si DIČ odberateľa cez VIES a neplatiteľom pripomíname registráciu ešte pred prvou službou. Ak si s konkrétnym prípadom nie ste istí, krátka konzultácia s účtovníkom vás ochráni pred zbytočnými pokutami.