Faktúrovanie v kryptomenách prináša nové príležitosti, ale aj daňové a technické výzvy pre slovenských podnikateľov. Tento sprievodca ponúka kľúčové informácie pre podnikateľov prijímajúcich digitálne meny.

Porozumenie fakturácii v kryptomenách

Kryptomeny ako Bitcoin či Ethereum sa v Slovensku čoraz viac používajú ako forma platby. Fakturácia v kryptomenách umožňuje:

  • rýchle a lacné medzinárodné prevody,

  • oslovenie technicky zdatnej klientely,

  • nižšie transakčné poplatky.

Ich integrácia do fakturačného procesu však vyžaduje dodržanie slovenských daňových a účtovných noriem.

Kryptomeny môžu byť doplnkovou platobnou formou – dôležité je ich správne prepočítať na EUR a zdokumentovať.

Právny rámec a daňové povinnosti

Na Slovensku patria príjmy z kryptomien medzi ostatné príjmy podľa § 8 zákona o dani z príjmov č. 595/2003 Z.z.. Zdaniteľnými udalosťami sú napríklad:

  • predaj kryptomeny za fiat menu,

  • výmena kryptomeny za inú,

  • použitá kryptomena na nákup tovaru alebo služby.

Zdaneniu nepodlieha držanie kryptomeny alebo jej presun medzi vlastnými peňaženkami.

<span class="translation_missing" title="translation missing: sk-SK.ctas.alert_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Každý predaj, výmena alebo nákup tovaru za kryptomenu je zdaňovateľný príjem. Vyžaduje sa dokumentácia dátumu, výšky v EUR a obstarávacej ceny.

Ročná daňová povinnosť fyzických osôb sa za rok 2024 podáva do 31. marca 2025. V prípade nedodržania možností je možné uplatniť si sankcie.

Ako správne vystaviť faktúru v kryptomene

Pri vystavení faktúry je vhodné:

  • uviesť presné množstvo kryptomeny (napr. 0,05 BTC),

  • uviesť jej hodnotu v EUR podľa kurzu v deň fakturácie alebo prijatia platby,

  • doplniť adresu peňaženky, čas transakcie a ID transakcie.

<span class="translation_missing" title="translation missing: sk-SK.ctas.example_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Firma vystaví faktúru dňa 1. júla 2025 na 0,05 BTC za služby. Kurz je 1 BTC = 200 000 EUR → hodnota faktúry je 10 000 EUR. Túto hodnotu účtuje do knih.

Faktúra musí obsahovať bežné náležitosti (NIP, IČO, popis služby) spolu s metadata blockchain.

Náklady, sledovanie a účtovanie

Každá transakcia musí byť sledovateľná v blockchaine.

Archivujte faktúry spolu s:

  • ID transakcie

  • potvrdením z blockchainu

  • prepočtom v EUR

  • dátumom úhrady

<span class="translation_missing" title="translation missing: sk-SK.ctas.info_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Náklady ako poplatky burzy, ťažba, spotreba energie sú daňovo odpočítateľné.

Daňové sadzby a režimy

Základná daňová sadzba fyzických osôb na Slovensku je 19 % do základu do 48 441,43 EUR a 25 % nad túto hranicu. Okrem toho sa platí 14 % zdravotné odvody.

Od 2025 platí výhodný režim pri dlhodobom držaní nad 1 rok:

  • daň len 7 %,

  • odvody stále 14 %,

  • celkové zaťaženie pri predaji po roku je 21 %

Záver

Fakturácia v kryptomenách na Slovensku ponúka flexibilitu a efektivitu, ale vyžaduje:

  • transparentný prepočet na EUR,

  • presnú dokumentáciu transakcií,

  • znalosť aktuálne platných daňových sadzieb,

  • vedenie podkladov pre kontrolu a výkazníctvo.

Firmy, ktoré tieto procesy zvládnu, získajú konkurenčnú výhodu v digitálnom svete.

<span class="translation_missing" title="translation missing: sk-SK.ctas.interested_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Kryptomeny a daňové zmeny v roku 2025: aké príležitosti a výzvy prinášajú – analýza plánovaných daňových úprav pre kryptomeny na Slovensku.