Samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) majú voči zdravotnej a Sociálnej poisťovni špecifické povinnosti. Výška odvodov závisí od dosiahnutých príjmov, zákonom určených vymeriavacích základov a ďalších faktorov. Tento článok prináša komplexný prehľad povinných odvodov, možností dobrovoľného pripoistenia a praktických situácií, s ktorými sa živnostníci stretávajú.

Zdravotné poistenie SZČO

Každá SZČO je povinná odvádzať zdravotné odvody od začiatku podnikania. Neexistuje hranica príjmu, ktorá by túto povinnosť odstraňovala.

  • SZČO uhrádza mesačné preddavky do príslušnej zdravotnej poisťovne.

  • Výška preddavkov sa určuje na základe posledného daňového priznania a následného ročného zúčtovania poistného.

  • Povinnosť môže byť nulová alebo nižšia, ak podnikateľ súčasne pracuje ako zamestnanec, poberá nemocenské dávky alebo je poistencom štátu.

Výška preddavkov

  • 15 % z vymeriavacieho základu (7,5 % pri zdravotnom postihnutí)

  • Minimálny vymeriavací základ je rovnaký ako pri Sociálnej poisťovni – 715 €.

  • Minimálny mesačný odvod na rok 2025 je teda 107,25 € (rok 2024: 97,80 €).

<span class="translation_missing" title="translation missing: sk-SK.ctas.tip_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Zdravotná poisťovňa podnikateľovi upraví výšku preddavkov po ročnom zúčtovaní.

Sociálne poistenie SZČO

Na rozdiel od zdravotného poistenia, povinnosť platiť sociálne odvody nevzniká okamžite. Posudzuje sa až po podaní prvého daňového priznania.

  • Povinnosť vzniká, ak príjem SZČO presiahne zákonom stanovený limit (12-násobok percenta z priemernej mzdy).

  • Odvody sa začínajú platiť od 1. júla, prípadne od 1. októbra v prípade predĺženej lehoty na daňové priznanie.

  • Sociálne poistenie zahŕňa nemocenské, starobné, invalidné poistenie a príspevok do rezervného fondu solidarity.

Sadzby odvodov

Živnostník platí poistné vo výške 33,15 % z vymeriavacieho základu, ktoré sa skladá z:

  • 4,4 % nemocenské poistenie.

  • 18 % starobné poistenie.

  • 6 % invalidné poistenie.

  • 4,75 % rezervný fond solidarity.

<span class="translation_missing" title="translation missing: sk-SK.ctas.alert_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Dobrovoľne je možné priplatiť si aj poistenie v nezamestnanosti (2 %).

Minimálne odvody v roku 2025

  • Minimálny vymeriavací základ: 715 €

  • Minimálny odvod: 237,02 € mesačne
    (rok 2024: 216,13 € pri vymeriavacom základe 652 €)

Dobrovoľné pripoistenie

Nie všetky druhy sociálneho poistenia sú povinné. Takto si podnikateľ môže zabezpečiť nárok na dávky aj v situáciách, kedy povinné poistenie tento nárok nezakladá. SZČO si môže zvoliť dobrovoľné pripoistenie na zabezpečenie vyššej ochrany:

  • dobrovoľné dôchodkové poistenie;

  • dobrovoľné nemocenské poistenie;

  • dobrovoľné poistenie v nezamestnanosti;

  • prípadne ich kombinácie.

<span class="translation_missing" title="translation missing: sk-SK.ctas.note_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Dobrovoľné pripoistenie môže byť výhodné pre SZČO, ktoré podnikajú nepravidelne alebo s nízkymi príjmami, ale chcú si zabezpečiť budúci dôchodok či krytie v prípade choroby.

Záver

Odvody SZČO predstavujú podstatnú časť finančných povinností podnikateľov. Kým zdravotné poistenie je povinné od prvého dňa podnikania, sociálne odvody sa viažu na dosiahnutie určitého príjmu. Okrem povinných odvodov je možné využiť dobrovoľné pripoistenie, ktoré rozširuje sociálnu ochranu. Pre správne nastavenie finančného plánovania je preto dôležité rozumieť vymeriavacím základom, minimálnym a maximálnym odvodom a možnostiam optimalizácie povinností.