Jednoosobová s. r. o. vs. SZČO: čo je výhodnejšie?

Čo je živnosť a kto je SZČO

Živnosť je podnikanie fyzickej osoby vo vlastnom mene a na vlastnú zodpovednosť. Získava sa na základe živnostenského oprávnenia a jej výhodou je rýchle a jednoduché založenie. SZČO (samostatne zárobkovo činná osoba) je širší pojem – okrem živnostníkov zahŕňa aj povolania, ktoré fungujú na základe osobitných predpisov (napr. advokáti, psychológovia, tlmočníci).

Čo je jednoosobová s.r.o.

Spoločnosť s ručením obmedzeným je právnická osoba oddelená od svojho zakladateľa. Môže ju založiť jediná osoba (jednoosobová s.r.o.) alebo viacero spoločníkov. Na rozdiel od živnosti je potrebné vložiť základné imanie a čakať na zápis do obchodného registra.

Zakladanie a ukončenie

• Živnosť: založenie je rýchle (často do 24 hodín), zrušenie či pozastavenie je jednoduché.

• s.r.o.: založenie trvá spravidla 7–10 dní, vyžaduje zápis do OR SR a vypracovanie zakladateľských dokumentov. Ukončenie podnikania je náročnejšie – vyžaduje likvidáciu alebo zmenu vlastníckej štruktúry.

Účtovníctvo a administratíva

• SZČO si môže viesť jednoduché účtovníctvo alebo daňovú evidenciu.

• s.r.o. musí viesť podvojné účtovníctvo a zverejňovať údaje v registri účtovných závierok.

Ručenie za záväzky

Pri rozhodovaní medzi živnosťou a jednoosobovou s.r.o. je otázka ručenia jedným z najzásadnejších faktorov.

1. Živnostník (SZČO) ručí za svoje záväzky celým svojím osobným majetkom. To znamená, že ak vzniknú dlhy z podnikania, veritelia môžu siahnuť nielen na firemný, ale aj na súkromný majetok – napríklad na rodinný dom, automobil či úspory na účte.

1. Spoločnosť s ručením obmedzeným (s.r.o.) poskytuje podnikateľovi výrazne vyššiu mieru ochrany. Spoločník v zásade ručí len do výšky nesplateného vkladu zapísaného v obchodnom registri. Ak je vklad plne splatený, jeho osobný majetok je chránený.

Dane v roku 2026

Daňové zaťaženie je pri rozhodovaní medzi SZČO a s.r.o. jedným z najdôležitejších faktorov. V roku 2025 vstupujú do platnosti viaceré zmeny, ktoré ovplyvnia obidve formy podnikania.

Živnostník (SZČO)

• Sadzby dane z príjmu:

  • 15 % – ak celkové výnosy (obrat) z podnikania nepresiahnu 100 000 €,

  • 19 % – zo základu dane do 43 983,32 €, ak obrat presiahne 100 000 €,

  • 25 % – zo základu dane nad 43 983,32 €, ak obrat presiahne 100 000 €.

  • 30 % – zo základu dane nad 60 349,21 €, , ak obrat presiahne 100 000 €.

  • 35 % – zo základu danenad 75 010,32 €, , ak obrat presiahne 100 000 €.

• Daňové zvýhodnenia:

  • nezdaniteľná časť základu dane – 5 966,73 € (pri základe dane do 26 083,13 €),

  • daňový bonus na dieťa – 100 €/mesiac (do 15 rokov), 50 €/mesiac (15–18 rokov),

  • paušálne výdavky – 60 % z príjmov, max. 20 000 €/rok (vedenie jednoduchého účtovníctva).

Jednoosobová s.r.o.

• Sadzby dane z príjmu právnických osôb:

  • 10 % – ak výnosy nepresiahnu 100 000 €,

  • 21 % – pri výnosoch nad 100 000 € do 5 000 000 €,

  • 24 % – pri výnosoch nad 5 000 000 €.

• Ďalšie dane:

  • 7 % daň z dividend – pri vyplácaní podielov na zisku spoločníkom,

  • daňová licencia (minimálna daň) – platí pre všetky právnické osoby bez ohľadu na zisk, od ktorej je novozaložená s.r.o. v prvom roku oslobodená.

Hlavné výhody živnosti a s.r.o.

Pri rozhodovaní medzi živnosťou a s.r.o. je dôležité poznať ich najväčšie prednosti. Nasledujúca tabuľka ponúka stručný prehľad hlavných výhod oboch foriem podnikania, ktoré vám pomôžu rýchlejšie sa zorientovať.

Záver

Rozhodnutie medzi SZČO a s.r.o. závisí od vašich podnikateľských cieľov, očakávaných príjmov a miery rizika.Pre krátkodobé a nízkonákladové podnikanie je výhodnejšia živnosť. Ak však chcete rásť, mať prestíž a chrániť osobný majetok, jednoosobová s.r.o. je lepšia voľba.