Jednoduché účtovníctvo, daňová evidencia alebo účtovník? Čo sa oplatí

Kto si môže vybrať medzi daňovou evidenciou a účtovníctvom

Výber sa týka predovšetkým SZČO – živnostníkov, slobodných povolaní (umelci, spisovatelia, blogeri), advokátov, znalcov či mediátorov. Možnosť majú aj fyzické osoby prenajímajúce nehnuteľnosti bez živnostenského oprávnenia, ktoré preukazujú iba skutočné výdavky.

Daňová evidencia na paušálne výdavky

SZČO si môžu uplatniť paušálne výdavky vo výške 60 % z príjmov. Okrem toho je možné pripočítať skutočne zaplatené odvody na sociálne a zdravotné poistenie. Tento spôsob je vhodný najmä pre podnikateľov, ktorých reálne náklady sú nízke.

Daňová evidencia na skutočné výdavky

Pri tomto spôsobe sa evidujú všetky reálne náklady, ktoré priamo súvisia s podnikaním – napríklad mzdy, nájom, energie, materiál či úroky.

Do daňovo uznateľných nákladov nepatria:

• výdavky na reprezentáciu;

• splátky úveru;

• nákup dlhodobého majetku (ten sa odpisuje postupne);

• osobná spotreba podnikateľa.

Hlavné rozdiely medzi podvojným účtovníctvom a daňovou evidenciou

• Daňová evidencia pracuje s reálnymi peňažnými tokmi – príjem sa zapisuje až v momente, keď podnikateľ dostane peniaze, výdavok vtedy, keď ich reálne zaplatí.

• Podvojné účtovníctvo vychádza z princípu nákladov a výnosov – teda zo spotreby a výnosov, bez ohľadu na to, či došlo k úhrade.

Jednoduché a podvojné účtovníctvo

Okrem daňovej evidencie majú podnikatelia možnosť viesť aj účtovníctvo, ktoré sa delí na jednoduché a podvojné. Každý z týchto systémov má svoje špecifiká, mieru administratívnej náročnosti a skupinu subjektov, pre ktoré je určený.

1. Jednoduché účtovníctvo: môžu viesť SZČO a aj organizácie nezaložené na podnikanie (napr. občianske združenia).

2. Podvojné účtovníctvo: povinné pre spoločnosti zapísané v obchodnom registri (s.r.o., akciová spoločnosť, družstvá, európske spoločnosti a pod.). Dobrovoľne si ho často vyberajú aj podnikatelia s väčším rozsahom činností, aby získali detailnejší prehľad o hospodárení.

Ako funguje podvojné účtovníctvo

Podvojné účtovníctvo je systém založený na účtovej osnove a účtovnom rozvrhu. Každý zápis sa vykonáva na dvoch účtoch – na strane Má dať (MD) a Dal (D).

Podnikateľ alebo firma musí viesť:

• účtovný denník – chronologické zápisy;

• hlavnú knihu – systematické usporiadanie podľa účtov.

Náklady a výnosy sa v tomto systéme vykazujú nezávisle od toho, či došlo k platbe. To poskytuje presnejší obraz o hospodárení, ale zároveň vyžaduje hlbšie znalosti účtovníctva.

Komu sa čo oplatí

• Paušálne výdavky: SZČO s nízkymi nákladmi, ktorí nie sú platiteľmi DPH.

• Skutočné výdavky: podnikatelia s vyššími reálnymi nákladmi, ktorých prevádzkové výdavky presahujú 60 % príjmov.

• Jednoduché účtovníctvo: vhodné pri väčšom objeme transakcií a potrebe prehľadnosti.

• Podvojné účtovníctvo: povinné pre obchodné spoločnosti, vhodné aj pre tých, ktorí chcú detailný obraz hospodárenia.

Záver

Rozhodovanie medzi daňovou evidenciou a účtovníctvom je kľúčové pre každého podnikateľa. Daňová evidencia je praktickejšia a jednoduchšia pre SZČO s menším rozsahom podnikania, pričom umožňuje využiť paušálne alebo skutočné výdavky. Jednoduché účtovníctvo poskytuje väčší prehľad pri vyššom objeme transakcií, zatiaľ čo podvojné účtovníctvo je nevyhnutnosťou pre obchodné spoločnosti a dobrovoľnou voľbou pre tých, ktorí chcú detailne sledovať finančné toky a plánovať rozvoj.