Jednoosobová s. r. o. vs. SZČO: čo je výhodnejšie?

Plánujete začať podnikať? Jednou z prvých otázok, ktorú si budete musieť položiť, je výber vhodnej právnej formy. Najčastejšou voľbou je živnosť (SZČO) alebo spoločnosť s ručením obmedzeným (s.r.o.). Obe formy majú svoje výhody aj nevýhody, ktoré je potrebné zvážiť podľa vašich cieľov, príjmov a podnikateľských plánov. Tento článok vám poskytne prehľad rozdielov a praktické odporúčania.

Čo je živnosť a kto je SZČO

Živnosť je podnikanie fyzickej osoby vo vlastnom mene a na vlastnú zodpovednosť. Získava sa na základe živnostenského oprávnenia a jej výhodou je rýchle a jednoduché založenie. SZČO (samostatne zárobkovo činná osoba) je širší pojem – okrem živnostníkov zahŕňa aj povolania, ktoré fungujú na základe osobitných predpisov (napr. advokáti, psychológovia, tlmočníci).

Výhodou živnosti je nízka administratívna náročnosť, avšak nevýhodou neobmedzené ručenie súkromným majetkom.

Čo je jednoosobová s.r.o.

Spoločnosť s ručením obmedzeným je právnická osoba oddelená od svojho zakladateľa. Môže ju založiť jediná osoba (jednoosobová s.r.o.) alebo viacero spoločníkov. Na rozdiel od živnosti je potrebné vložiť základné imanie a čakať na zápis do obchodného registra.

Výhodou s.r.o. je obmedzené ručenie len do výšky nesplateného vkladu a väčšia dôveryhodnosť na trhu. Nevýhodou je povinné podvojné účtovníctvo a administratívna záťaž.

Zakladanie a ukončenie

• Živnosť: založenie je rýchle (často do 24 hodín), zrušenie či pozastavenie je jednoduché.

• s.r.o.: založenie trvá spravidla 7–10 dní, vyžaduje zápis do OR SR a vypracovanie zakladateľských dokumentov. Ukončenie podnikania je náročnejšie – vyžaduje likvidáciu alebo zmenu vlastníckej štruktúry.

Ak si chcete podnikanie iba vyskúšať, živnosť je flexibilnejšia.

Účtovníctvo a administratíva

• SZČO si môže viesť jednoduché účtovníctvo alebo daňovú evidenciu.

• s.r.o. musí viesť podvojné účtovníctvo a zverejňovať údaje v registri účtovných závierok.

Ručenie za záväzky

Pri rozhodovaní medzi živnosťou a jednoosobovou s.r.o. je otázka ručenia jedným z najzásadnejších faktorov.

1. Živnostník (SZČO) ručí za svoje záväzky celým svojím osobným majetkom. To znamená, že ak vzniknú dlhy z podnikania, veritelia môžu siahnuť nielen na firemný, ale aj na súkromný majetok – napríklad na rodinný dom, automobil či úspory na účte.

V praxi to môže mať veľmi vážne dôsledky, najmä pri podnikaní vo vysoko rizikových odvetviach alebo v prípade neočakávaných finančných problémov. Aj drobné podnikanie sa tak môže v krízovej situácii stať hrozbou pre osobný majetok a stabilitu celej rodiny.

1. Spoločnosť s ručením obmedzeným (s.r.o.) poskytuje podnikateľovi výrazne vyššiu mieru ochrany. Spoločník v zásade ručí len do výšky nesplateného vkladu zapísaného v obchodnom registri. Ak je vklad plne splatený, jeho osobný majetok je chránený.

To znamená, že v prípade neúspechu podnikania alebo exekúcie môžu veritelia siahnuť len na majetok spoločnosti, nie na súkromný majetok spoločníka. Výnimkou sú situácie, keď konateľ spoločnosti koná v rozpore so zákonom alebo štatútom spoločnosti – napríklad pri úmyselnom poškodzovaní veriteľov, podvodoch či nezodpovednom hospodárení.

Dane v roku 2025

Daňové zaťaženie je pri rozhodovaní medzi SZČO a s.r.o. jedným z najdôležitejších faktorov. V roku 2025 vstupujú do platnosti viaceré zmeny, ktoré ovplyvnia obidve formy podnikania.

Živnostník (SZČO)

• Sadzby dane z príjmu:

  • 15 % – ak celkové výnosy (obrat) z podnikania nepresiahnu 100 000 € (v roku 2024 bola hranica 60 000 €),

  • 19 % – zo základu dane do 48 441,43 €, ak obrat presiahne 100 000 €,

  • 25 % – zo základu dane nad 48 441,43 €, ak obrat presiahne 100 000 €.

• Daňové zvýhodnenia:

  • nezdaniteľná časť základu dane – 5 753,79 € (pri základe dane do 25 426,27 €),

  • daňový bonus na dieťa – 100 €/mesiac (do 15 rokov), 50 €/mesiac (15–18 rokov),

  • paušálne výdavky – 60 % z príjmov, max. 20 000 €/rok (vedenie jednoduchého účtovníctva).

Jednoosobová s.r.o.

• Sadzby dane z príjmu právnických osôb:

  • 10 % – ak výnosy nepresiahnu 100 000 €,

  • 21 % – pri výnosoch nad 100 000 € do 5 000 000 €,

  • 24 % – pri výnosoch nad 5 000 000 €.

• Ďalšie dane:

  • 7 % daň z dividend – pri vyplácaní podielov na zisku spoločníkom,

  • daňová licencia (minimálna daň) – platí pre všetky právnické osoby bez ohľadu na zisk, od ktorej je novozaložená s.r.o. v prvom roku oslobodená.

Hlavné výhody živnosti a s.r.o.

Pri rozhodovaní medzi živnosťou a s.r.o. je dôležité poznať ich najväčšie prednosti. Nasledujúca tabuľka ponúka stručný prehľad hlavných výhod oboch foriem podnikania, ktoré vám pomôžu rýchlejšie sa zorientovať.

Záver

Rozhodnutie medzi SZČO a s.r.o. závisí od vašich podnikateľských cieľov, očakávaných príjmov a miery rizika.Pre krátkodobé a nízkonákladové podnikanie je výhodnejšia živnosť. Ak však chcete rásť, mať prestíž a chrániť osobný majetok, jednoosobová s.r.o. je lepšia voľba.