Od 1. apríla 2025 vstupuje na Slovensku do platnosti transakčná daň, ktorá sa dotkne podnikateľov, neziskových organizácií aj verejných inštitúcií.V článku nájdete prehľad kľúčových povinností, výnimiek a praktických príkladov, ktoré vám pomôžu pripraviť sa na túto zmenu.

S účinnosťou od 1. apríla 2025 vstupuje na Slovensku do platnosti transakčná daň, ktorá ovplyvní finančné operácie podnikateľských subjektov a vybraných organizácií. Cieľom tejto dane je získať dodatočné príjmy pre štátny rozpočet prostredníctvom zdanenia vybraných finančných transakcií. Je nevyhnutné, aby dotknuté subjekty porozumeli svojim novým povinnostiam a podnikli potrebné kroky na zabezpečenie súladu s legislatívou.

Základné princípy transakčnej dane

Transakčná daň predstavuje nový typ zdanenia odchádzajúcich finančných operácií. Týka sa prevažne bankových prevodov a výberov hotovosti. Cieľom legislatívy je rozšíriť daňový základ a zvýšiť príjmy štátu bez zvyšovania klasických daní z príjmu.

Základné sadzby:

  • Bankový prevod: 0,4 % zo sumy, max. 40 €/transakcia

  • Výber hotovosti: 0,8 %, bez horného limitu

  • Používanie platobnej karty: fixný poplatok 2 €/rok za každú kartu

Transakcie oslobodené od dane

Nie všetky finančné operácie podliehajú dani. Oslobodenie sa týka najmä týchto typov platieb:

  • Platby daní, odvodov a colných poplatkov – napr. platby do Sociálnej poisťovne, zdravotných poisťovní či daňového úradu.

  • Prevod medzi účtami toho istého podnikateľa v jednej banke

  • Vybrané inštitúcie a subjekty – obce, VÚC, rozpočtové organizácie, školy, nadácie, občianske združenia, prijímatelia eurofondov a iné.

<span class="translation_missing" title="translation missing: sk-SK.ctas.alert_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Oslobodenie nie je automatické. Každý subjekt, ktorý má výnimku, musí do 31. marca 2025 nahlásiť banke svoj transakčný účet. V opačnom prípade banka začne daň automaticky strhávať.

Ministerstvo financií SR zverejnilo zoznam predčísel účtov a čísel účtov, na ktoré sa výnimka vzťahuje. Tento zoznam je rozhodujúci pre uplatňovanie oslobodenia.

Transakčný účet: povinnosť a odporúčania

Zákon zaväzuje každého podnikateľa mať transakčný účet, cez ktorý bude vykonávať platby súvisiace s podnikaním. Tento účet nemusí byť nevyhnutne podnikateľský – môže to byť aj osobný účet, ak je riadne nahlásený.

Dve možnosti pre podnikateľa:

  1. Nahlásiť existujúci osobný účet ako podnikateľský
     → podnikateľ si daň počíta a odvádza sám.

  2. Použiť oficiálny podnikateľský účet
     → daň automaticky strháva a odvádza banka.

Z praktických dôvodov sa odporúča zriadiť osobitný podnikateľský účet a využívať ho výlučne na podnikateľské operácie. Účet musí byť vedený na IČO subjektu a oznámený Finančnej správe SR.

<span class="translation_missing" title="translation missing: sk-SK.ctas.example_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Praktické príklady:

  • Podnikateľ platí dodávateľovi 6 000 €:
     Daň = 0,4 % z 6 000 € = 24 €

  • Firma vyberá z účtu hotovosť 2 500 €:
     Daň = 0,8 % z 2 500 € = 20 €

  • Nezisková organizácia neuvedie účet ako výnimku:
     Aj keď má byť oslobodená, banka začne z každého prevodu strhávať daň – napr. z úhrady prenájmu 1 000 € sa stiahne 4 €

Riziká pre subjekty s výnimkou

Aj subjekty, ktoré sú od dane oslobodené (neziskovky, školy, občianske združenia), musia banke nahlásiť transakčný účet do 31. marca 2025. V opačnom prípade im bude daň strhávaná ako bežným daňovníkom.

Postup zriadenia transakčného účtu

Rôzne banky ponúkajú odlišné postupy pri zakladaní transakčných účtov:

  • Slovenská sporiteľňa: Založenie podnikateľského účtu online pomocou občianskeho preukazu.

  • Tatra banka: Otvorenie účtu cez mobilnú aplikáciu.

  • ČSOB: Predregistrácia online, následne osobné predloženie oprávnenia k podnikaniu.

  • mBank: Zriadenie účtu online, telefonicky alebo osobne.

  • UniCredit Bank, VÚB, Fio banka, Prima banka: Osobná návšteva pobočky.

  • 365.bank: Dohodnutie stretnutia telefonicky alebo e-mailom.

Je dôležité overiť si konkrétne podmienky v príslušnej banke a zabezpečiť včasné zriadenie účtu.

Optimalizácia a alternatívy

Niektorí podnikatelia zvažujú obídenie dane cez zahraničné účty (napr. Revolut, PayPal). To je kontraproduktívne, pretože im vzniká dodatočná administratíva a riziko sankcií.
Inou možnosťou je využívanie hotovostných platieb alebo platobných brán, no tie prinášajú ďalšie náklady. Najefektívnejšou stratégiou ostáva vedenie oddelených účtov pre podnikateľské a osobné financie a maximálne využitie oslobodených transakcií.

Odporúčania pre podnikateľov a účtovníkov

  • Overiť si, či daný účet je správne označený ako transakčný.

  • Preštudovať si výnimky a porovnať ich s vlastnými účtami a operáciami.

  • Konzultovať nastavenie účtov so svojou bankou do 31. marca 2025.

  • V prípade neziskových subjektov podať banke čestné vyhlásenie o výnimke.

<span class="translation_missing" title="translation missing: sk-SK.ctas.info_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Záver: pripravenosť pred účinnosťou zákona je kľúčová

Transakčná daň predstavuje významnú legislatívnu zmenu s priamym dopadom na každodenné fungovanie podnikateľov i neziskových subjektov. Kľúčom k minimalizácii nákladov je včasná príprava – nahlásenie účtu, zmena platobného správania a úprava podnikových procesov.

Podnikatelia by mali čo najskôr kontaktovať svoju banku, nastaviť správny režim účtov a zorientovať sa vo výnimkách, ktoré môžu výrazne znížiť daňové zaťaženie.