Každá samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) má povinnosť podať daňové priznanie a zaplatiť daň z príjmov. V tomto článku sa dozviete, ako sa určuje základ dane, aké sadzby platia, aké nezdaniteľné časti môžete uplatniť a kedy je potrebné daň zaplatiť.
Základná povinnosť SZČO
Každý, kto podniká ako SZČO – bez ohľadu na to, či ide o hlavnú alebo vedľajšiu činnosť – musí raz ročne podať daňové priznanie typu B. Povinnosť platí aj vtedy, ak ste mali len minimálne príjmy alebo ak je výsledná daň nulová.
Daň z príjmov pre SZČO (samostatne zárobkovo činné osoby) je povinná platba štátu z dosiahnutého zisku, teda z rozdielu medzi zdaniteľnými príjmami a daňovo uznanými výdavkami za príslušné zdaňovacie obdobie (kalendárny rok).
Kto a čo sa zdaňuje (predmet dane)
Zdaňujú sa najmä:
Príjmy zo závislej činnosti (zamestnanie, funkcie).
Príjmy z podnikania a inej SZČ (živnosť, autori, znalci, sprostredkovanie), prenájom a použitie diela.
Príjmy z kapitálového majetku (úroky, výnosy cenných papierov, dávky z doplnkového sporenia).
Ostatné príjmy (predaj nehnuteľností/hnuteľných vecí, výhry, prevody podielov, kryptoaktíva).
Podiely na zisku/dividendy a špecifické podiely spoločníkov/komplementárov.
Naopak nie sú predmetom dane napr. samotné dary, dedenie, úvery a pôžičky, či DPH v cene u platiteľa DPH; zdaňuje sa však príjem z takto nadobudnutého majetku.
Ako sa určuje základ dane
Základ dane tvorí rozdiel medzi všetkými zdaniteľnými príjmami a daňovo uznanými výdavkami. Výdavky možno uplatniť dvoma spôsobmi:
V skutočnej výške – podľa vedeného účtovníctva alebo daňovej evidencie.
Paušálne výdavky – vo forme percenta z príjmov, čo je jednoduchšie a administratívne menej náročné.
Paušálne výdavky pre rok 2025:
SZČO si môže uplatniť paušálne výdavky vo výške 60 % z dosiahnutých príjmov, maximálne však 20 000 €. K nim možno pripočítať aj zaplatené sociálne a zdravotné odvody.
Sadzby dane z príjmov SZČO v roku 2025
Od 1. januára 2025 platí pre SZČO progresívny systém zdaňovania podľa výšky príjmov.
15 % – ak ročný zdaniteľný príjem (výnos) z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti nepresiahne 100 000 €.
19 % – z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne 48 441,43 €.
25 % – z tej časti základu dane, ktorá presiahne 48 441,43 €.
V daňovom priznaní musíte uviesť všetky druhy príjmov – nielen z podnikania, ale aj zo zamestnania či prenájmu. Ak ste počas roka pracovali aj ako zamestnanec, priložte potvrdenie o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa.
Nezdaniteľné časti základu dane
Nezdaniteľné časti predstavujú zákonom uznaný spôsob, ako si znížiť základ dane a tým aj výslednú daňovú povinnosť. Ide o položky, ktoré si môže daňovník odpočítať od svojho základu dane, ak splní stanovené podmienky.
Pre rok 2025:
Na daňovníka: 5 753,79 €, ak základ dane nepresiahne 25 426,27 €.
Na manžela/manželku: v závislosti od príjmu a rodinnej situácie (napr. starostlivosť o dieťa).
Daňové bonusy
Daňové bonusy môžu znížiť vašu daň až na nulu – v niektorých prípadoch dokonca vznikne nárok na vyplatenie bonusu.
Najčastejšie bonusy:
Na dieťa: 140 € mesačne (dieťa do 18 r.), 50 € mesačne (dieťa nad 18 r.).
Na zaplatené úroky z hypotéky: až 1 200 € ročne, pri splnení vekových a príjmových podmienok.
Lehota na podanie a úhradu dane
Každá SZČO je povinná po skončení zdaňovacieho obdobia podať daňové priznanie a uhradiť vypočítanú daň v stanovenej lehote. Dodržanie termínov je dôležité nielen pre splnenie zákonnej povinnosti, ale aj pre vyhnutie sa sankciám za oneskorené podanie alebo úhradu.
Riadna lehota: do 31. marca.
Predĺžená lehota: do 30. júna (domáce príjmy) alebo 30. septembra (príjmy zo zahraničia).
Daň treba zaplatiť v rovnakej lehote, aká platí pre podanie priznania.
Možnosti platby:
bankový prevod;
platba kartou cez portál Finančnej správy;
poštový poukaz.
Záver
Podanie daňového priznania je nevyhnutnou súčasťou podnikania. Vďaka správnemu výpočtu, uplatneniu nezdaniteľných častí a bonusov môžete legálne znížiť svoju daňovú povinnosť. Sledujte aktuálne termíny a priebežne si vytvárajte finančnú rezervu, aby vás marcový termín nezaskočil.
