Ako SZČO máte pri podávaní daňového priznania na výber medzi paušálnymi výdavkami a skutočnými výdavkami. Správna voľba môže ovplyvniť nielen výšku vašej daňovej povinnosti, ale aj náročnosť administratívy. V článku prinášame prehľad kľúčových rozdielov, výhod a obmedzení oboch možností.

Paušálne výdavky: jednoduchosť a úspora času

Paušálne výdavky predstavujú percentuálne stanovenú časť príjmov, ktorú si podnikateľ uplatní ako daňový náklad. Odpadá tak nutnosť zhromažďovať a archivovať doklady o reálnych výdavkoch.

  • Výška: 60 % z úhrnu príjmov z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti.

  • Maximálny limit: 20 000 eur ročne (pre rok 2025).

  • K paušálu možno pripočítať zaplatené sociálne a zdravotné poistenie.

<span class="translation_missing" title="translation missing: sk-SK.ctas.alert_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Podmienkou využitia je, že SZČO nie je platiteľom DPH, alebo ním bola iba časť roka.

Kedy paušál dáva najväčší zmysel

  • Začínate a vaše reálne náklady sú nízke.

  • Poskytujete služby s minimom materiálu/odpisov.

  • Preferujete jednoduchosť a minimum papierovania.

Skutočné výdavky: presnosť a daňová optimalizácia

Ak máte vysoké prevádzkové náklady, skutočné výdavky môžu byť výhodnejšou cestou. Ich uplatnenie si však vyžaduje vedenie daňovej evidencie alebo účtovníctva. Daňovo uznateľné výdavky sú tie, ktoré preukázateľne súvisia s dosiahnutím, zabezpečením a udržaním zdaniteľného príjmu.

Do evidencie patria:

  • príjmy a výdavky;

  • majetok a zásoby;

  • pohľadávky a záväzky.

<span class="translation_missing" title="translation missing: sk-SK.ctas.note_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Možnosti vedenia účtovníctva:

  • jednoduché účtovníctvo (príjmy a výdavky),

  • podvojné účtovníctvo (výnosy a náklady).

Kedy sa oplatí ktoré riešenie?

  • Paušálne výdavky: nízke reálne náklady, začínajúci podnikatelia, jednoduchšia administratíva.

  • Skutočné výdavky – daňová evidencia: stredné náklady, jednoduchšia správa, bez povinnosti účtovnej závierky.

  • Skutočné výdavky – účtovníctvo: vyššie obraty, potreba presnej evidencie, väčší rozsah podnikania.

Praktické príklady:

1. Paušálne výdavky (výhodné):
Programátor Ján Novák má príjmy 32 000 € a výdavky len 10 000 €.

  • Paušál = 60 % z 32 000 € = 19 200 € (pod limitom 20 000 €).

  • K tomu si pripočíta poistné.
    → Výsledok: paušálne výdavky sú pre Jána výhodnejšie.

2. Skutočné výdavky (výhodné):
Poľnohospodár Jaroslav Novák mal príjmy 71 000 €, skutočné výdavky 50 000 € a bol platiteľom DPH len časť roka.

  • Paušál = max. 20 000 €.

  • Skutočné výdavky = 50 000 €.
    → Výsledok: Jaroslavovi sa oplatí uplatniť skutočné výdavky.

Zmena spôsobu uplatňovania výdavkov

Živnostník je povinný uplatňovať zvolený spôsob počas celého zdaňovacieho obdobia. Zmenu je možné uskutočniť vždy od 1. januára nového zdaňovacieho obdobia podľa § 51a zákona o dani z príjmov.

<span class="translation_missing" title="translation missing: sk-SK.ctas.tip_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Ako si správne vybrať:

  • Prepočítajte si modelovo daň pri oboch možnostiach.

  • Sledujte, či sa vaše reálne náklady približujú k stropu 20 000 €.

  • Zvážte čas a energiu, ktorú chcete venovať administratíve.

  • Ak podnikáte s nízkymi nákladmi, paušál bude takmer vždy výhodnejší.

Záver

Ak chcete zvoliť optimálny spôsob uplatňovania výdavkov, zhodnoťte výšku svojich príjmov a štruktúru nákladov. Paušálne výdavky prinášajú jednoduchosť a rýchlosť, zatiaľ čo skutočné výdavky umožňujú detailnú daňovú optimalizáciu. Správne nastavená stratégia vám môže priniesť výraznú úsporu na daniach aj administratívnom čase.